（使用綜合所得累進稅率表）居民個人陳某為中國境內甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元?！叭U一金”的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。 （4）全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為陳某預繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。 要求： （1）計算陳某本年綜合所得的應納稅所得額。 （2）計算陳某本年綜合所得的應納個人所得稅。 （3）計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應補繳或申請退回的個人所得稅。

居民個人劉某為中國境內甲公司員工本年度收入情況如下（1）每月取得甲公司支付的稅前工資，薪金收入18000元，專項扣除，專項附加扣除共計9000元（2）為境內乙公司提供設計，全年取得勞務報酬共計40000元（3）出版小說一部，全年取得境內丙出版社支付的稅前特許權的稅前稿酬收入共計30,000元（4）全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000元甲公司，乙公司，丙出版社，丁公司已經為劉某代扣代繳了個人所得稅共計15600元要求計算：1.計算劉某本年綜合所得應納稅所得額2.計算劉某本年綜合所得應納個人所得稅3.計算劉某本年綜合所得匯算清繳時應補繳（退）的個人所得稅

居民個人張某為中國境內甲公司員工，本年取得的收入情 況如下： (1）每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入 40000- （2)2月，為中國境內乙公司提供咨詢服務取得稅前勞務報 酬收入40000元 (3)4月，出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅 前稿酬收入3000元。 （4)8月，取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收 ^80000.

居民個人張某為中國境內甲公司員工，本年取得的收入情況如下：（1）每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。（2）2月，為中國境內乙公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入40000元。（3）4月，出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。（4）8月，取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入80000元。（5）9月，將所租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金4500元，轉租收取月租金6500元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元，并取得有效憑證。（6）10月，以150萬元的價格轉讓一套兩年前無償受贈獲得的中國

居民個人李明為中國境內甲公司員工，本年度取得的收入情況如下: (1)、 每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。 每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為800、200、 50、800 元。每月子女教育專項附加扣除額為2000 元，每月贍養老人專項附加扣除額為2000 元。(2)為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。 (3) 出版小說一部,全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。(4)全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000元。 (5)甲、乙、丙三家單位以及為李明預繳(代扣代繳)了個人所得稅共計6000元。要求: (1) 計算李明本年度綜合所得應繳納的個人所得稅稅額 (2)計算李明在稅務局辦理本年度綜合所得匯算清繳時，是多退還是少補;并給出具體金額。