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老師,申報研發費用加計扣除時,研發支出資本化支出因調整了(經限額調整后的其他相關費用),使得賬上的研發支出大于允許加計扣除的資本化金額。這樣的話,資本化轉無形資產的金額是按賬上的,還是按允許加計扣除的資本化金額?

2021-11-12 12:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-11-12 12:11

您好會計上按會計規則處理按賬上的轉,加計扣除按稅法規定來

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快賬用戶9436 追問 2021-11-12 13:21

比如,賬上資本化金額120元,稅法調整后是60元。我按您說的把120元轉成無形資產,我按一年攤銷,每月攤銷10元,今年攤銷3個月,填研發費用加計扣除優惠明細表時,本年形成無形資產攤銷額這行,怎么填寫呢

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齊紅老師 解答 2021-11-12 14:07

這個就是稅法允許攤銷的金額乘以2,那就10元×3×2

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快賬用戶9436 追問 2021-11-12 14:28

乘以2是什么意思

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齊紅老師 解答 2021-11-12 15:56

研發費可加計扣除100%

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您好會計上按會計規則處理按賬上的轉,加計扣除按稅法規定來
2021-11-12
同學你好 對的 加計扣除
2022-01-18
同學您好,你好,都可以的, 沒問題
2023-03-23
您好,是的,輔助賬是體現研發費用變化金額,不含資本化部分
2023-02-28
加計扣除 費用化部分(100+100)×75% 資本化300÷攤銷年限×75%
2022-09-07
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