我們是2021.5升為一般納稅人的，用于判斷符合加計抵減政策條件的銷售額占比計算期怎么填

你好；? ? ? ? 　1、15%加計抵減政策與10%加計抵減政策相比，適用主體有什么區別？ ? 　　《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定，適用10%加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 ? 　　《財政部稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第87號)規定，適用15%加計抵減政策的生活性服務業納稅人，是指提供生活服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 ? 　　舉例說明，納稅人A郵政服務銷售額占比為5%，電信服務銷售額占比10%，現代服務銷售額占比20%，生活服務銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%。納稅人B現代服務業銷售額占比10%，生活服務銷售額占比55%，金融服務銷售額35%。由于納稅人A和納稅人B的四項服務銷售額占比均超過50%，因此納稅人A和納稅人B都可以適用10%加計抵減政策。自2019年10月1日起，由于納稅人B的生活服務銷售額占比超過50%，可以適用更為優惠的15%加計抵減政策;而納稅人A的生活服務銷售額占比未超過50%，只能繼續適用10%加計抵減政策。 ? 　　2、適用15%加計抵減政策的納稅人，如果此前已經提交過《適用加計抵減政策的聲明》的，是否需要再次提交《適用15%加計抵減政策的聲明》？ ? 　　由于10%加計抵減政策和15%加計抵減政策的適用主體不完全相同，因此，已適用10%加計抵減政策的納稅人，如果符合15%加計抵減政策條件的，需要在首次適用政策時提交《適用15%加計抵減政策的聲明》，不能沿用原《適用加計抵減政策的聲明》。 ? 　　3、經營期不滿3個月的納稅人，如何適用15%加計抵減政策？ ? 　　2019年9月30日前設立的納稅人，以其實際經營期的銷售額確定適用15%加計抵減政策;2019年10月1日后設立的納稅人，待經營期滿3個月，以設立之日起三個月銷售額確定適用15%加計抵減政策。 ? 　　4、暫無銷售收入的納稅人，如何適用15%加計抵減政策？ ? 　　《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)明確了暫無收入納稅人如何適用加計抵減政策問題。15%加計抵減政策的適用口徑與其保持一致。即納稅人在2019年9月30日前設立，且2018年10月至2019年9月期間銷售額均為零，以首次產生銷售額當月起連續3個月的銷售額確定適用15%加計抵減政策;2019年10月1日后設立，且自設立之日起3個月的銷售額均為零，以首次產生銷售額當月起連續3個月的銷售額確定適用15%加計抵減政策。 ? 　　5、已經提交《適用15%加計抵減政策的聲明》并享受15%加計抵減政策的納稅人，在以后年度如何適用該政策？ ? 　　按照《財政部稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第87號)規定，納稅人2019年以后年度是否繼續適用15%加計抵減政策，需要根據上年度銷售額計算確定。已經提交《適用15%加計抵減政策的聲明》并享受15%加計抵減政策的納稅人，在2020年、2021年是否繼續適用，應分別根據其2019年、2020年銷售額確定。如果仍然符合適用15%加計抵減政策條件的，需在當年首次適用政策時，再次提交《適用15%加計抵減政策的聲明》;如果不再符合15%加計抵減政策條件但符合10%加計抵減政策條件，需在當年首次適用政策時，再次提交《適用加計抵減政策的聲明》，并可適用10%加計抵減政策。 ? 　　6、某納稅人2019年7月設立并登記為一般納稅人，7月至9月生活服務銷售額占比55%，現代服務銷售額占比10%。該納稅人在2019年應如何適用加計抵減政策？ ? 　　按照《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)的規定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的實際銷售額確定是否適用10%加計抵減政策，并自登記為一般納稅人之日起適用。因此，由于該納稅人7月至9月的生活服務和現代服務銷售額占比超過50%，因此，該納稅人在7月至9月可適用10%加計抵減政策。 ? 　　按照《財政部稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第87號)的規定，2019年9月30日前設立的納稅人，以2018年10月至2019年9月期間的銷售額確定是否適用15%加計抵減政策。因此，由于該納稅人7月至9月提供生活服務的銷售額占比超過50%，因此，該納稅人在10月至12月可適用15%加計抵減政策。 ? 　　7、某納稅人2019年4-9月已經適用10%加計抵減政策，并且可以自2019年10月起適用15%加計抵減政策。2019年10月，該納稅人發生進項稅額轉出，該筆進項稅額已于2019年6月按10%計提加計抵減額。該納稅人應如何調減加計抵減額？ ? 　　適用加計抵減政策的納稅人，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。如果按照10%計提加計抵減額的進項稅額作進項稅額轉出，即使該納稅人現已適用15%加計抵減政策，仍只需要按照10%相應調減加計抵減額。因此，該納稅人應在10月當期按10%相應調減加計抵減額。 ? 　　8、某納稅人2019年4-9月已經適用10%加計抵減政策，并且可以自2019年10月起適用15%加計抵減政策。2019年12月，該納稅人發生進項稅額轉出，該筆進項稅額已于2019年10月按15%計提加計抵減額。該納稅人應如何調減加計抵減額？ ? 　　適用加計抵減政策的納稅人，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。如果按照15%計提加計抵減額的進項稅額作進項稅額轉出，則應按照15%相應調減加計抵減額。因此，該納稅人應在12月當期按15%相應調減加計抵減額。

我們這個企業是2018年12月成立的，以前一直是小規模，2021年5月變成一般納稅人的，我現在就想問一下判斷符合加計抵減政策條件的銷售額占比計算期怎么填

我們是第一次填聲明

那些條文我看見過了，不知道怎么填合適

我的意思是計算期起我就填2021年5月1日可以嗎

10月份之前都沒享受過加計抵減也不享受了，就從這個月開始享受

你好；先計算你們占比? ?是否超過 了50% 超過了滿足要求 就可以享受的 ；? ??提供生活服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。? 你超過了? ?符合 現代服務行業的就可以享受? ?

我們開的票都是人力資源服務的發票，我填這個計算期，填什么時候啊

你好 ；? ?從你2021年5月開始計算 ；? ? ??

計算期止填什么時候

?你好； 你看下你 申報期 ；? 你看下上面有寫申報期沒有? ； 寫你截止的日期? ?

申報期沒寫，我就寫到9月31日可以嗎，這個月我報10月份的稅，做加計抵減

你好； 那就寫10.30號的 日期哈? 。? 寫你現在的? 申報截止日期?

那我這個月報10月的稅可以加計抵減嗎

下個月我還用填嗎

你好 ；? 因為你現在是11月報10月的； 你是月報吧? 。 下個月每個月有符合加計扣除的? 你是月報的話都要按月報的??

對，我們是人力資源公司，開的票全是人力資源服務的票，可以說是100%，進項稅雖然不多，每個月都可以加計抵減，到今年12月

你好 ；? ? 是的。 每個月去處理加計扣除? ?

我們有一點簡易計稅的，包含在這四項的銷售額嗎

你好；? ?主要是看你們現代服務這方面的主營收入占比哈 ；??

全部是人力資源服務，差額納稅也是人力資源服務

全部算在一起，是嗎