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注冊會計師對ABC公司2018年度財務報表進行審計。2018年資產負債表長期借款年初數為一千萬元,年末數也是一千萬元注冊會計師進一步檢查長期借款明細賬與相關憑證查明,該項借款¥10,000,000于2017年1月1日借入期限三年合同借款利率為10%用于建造固定資產借款利息與項目投產后逐年償還到期還本,該工程于2017年1月1日開工,2017年12月31日達到預定可使用狀態。2018年12月31日償還借款利息¥1,000,000有關計提利息機場還利息的分錄如下。(1)2017年12月31日,計提利息時:借:在建工程 1000000,貸:長期借款 1000000 (2)2018年12月31日,計提利息時:借:在建工程 1000000 貸:長期借款 1000000 (3)2018年12月31日歸還利息時:借:長期借款 1000000 貸:銀行存款 1000000

注冊會計師對ABC公司2018年度財務報表進行審計。2018年資產負債表長期借款年初數為一千萬元,年末數也是一千萬元注冊會計師進一步檢查長期借款明細賬與相關憑證查明,該項借款¥10,000,000于2017年1月1日借入期限三年合同借款利率為10%用于建造固定資產借款利息與項目投產后逐年償還到期還本,該工程于2017年1月1日開工,2017年12月31日達到預定可使用狀態。2018年12月31日償還借款利息¥1,000,000有關計提利息機場還利息的分錄如下。(1)2017年12月31日,計提利息時:借:在建工程 1000000,貸:長期借款 1000000
(2)2018年12月31日,計提利息時:借:在建工程 1000000 貸:長期借款 1000000
(3)2018年12月31日歸還利息時:借:長期借款 1000000 貸:銀行存款 1000000
2021-11-07 18:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2021-11-07 18:37

你好同學,題目中該工程于2017年1月1日開工,2017年12月31日達到預定可使用狀態,而借款的時間為2017年1月1日至2019年12月31日。根據企業賬務處理,可以確定借款利息的資本化的期間是錯誤的,2018年后的利息不應該資本化,另外工程于2017年底達到預訂可使用狀態應該完成轉固,所以2018年通過在建工程核算也是錯誤的。 所以調整建議為2018年的利息調整至財務費用,另對在建工程進行轉固處理,由在建工程調整至固定資產。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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