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演示賬套

< 債權投資資料一:甲公司2018年1月1日支付價款1020萬元(與公允價值相等)購入乙公司同日發行的3年期公司債券，另以銀行存款支付交易費用8.24萬元，該公司債券的面值為1000萬元，票面年利率4%，實際年利率為3%，每年12月31日支付利息，到期償還本金。甲公司將該公司債券劃分為以攤余成本計量的金融資產。2018年12月31日，甲公司收到債券利息40萬元。資料二:2017年7月1日，甲公司與W公司簽訂股權轉讓合同，以1000萬元的價格受讓W公司所持丙公司4%股權。同日，甲公司向W公司支付股權轉讓款1000萬元:丙公司的股東變更手續辦理完成。受讓丙公司股權后，甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2017年12月31日，甲公司所持上述丙公司股權的公允價值為1100萬元，2018年5月2日，丙公司股東會批準利潤分配方案，向全體股東共計分配現金股利100

2021-11-06 23:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-07 00:04

同學您好， 1.借:債權投資-成本 1000 -利息調整 28.24 貸:銀行存款 1028.24 2018年12月31日，確認投資收益=1028.24*3%=30.85，應收利息=1000*4%=40 借:應收利息 40 貸:投資收益 30.85 債權投資-利息調整 9.15 收到利息時，借:銀行存款 40 貸:應收利息 40 剩下的題目，在下條信息，請稍等

快賬用戶4656 追問 2021-11-07 00:06

利息調整這個直接寫利息調整嗎？

快賬用戶4656 追問 2021-11-07 00:07

這是后面的題目

快賬用戶4656 追問 2021-11-07 00:14

老師麻煩到時候看下后面的題目謝謝啦

齊紅老師解答 2021-11-07 00:18

2.2019年，債權投資期初攤余成本=1028.24-9.15=1019.09 所以確認投資收益=1019.19*3%=30.58（萬元） 3.2017年7月1日，借:其他權益工具投資-成本 1000 貸:銀行存款 1000 2017年12月31日，借:其他權益工具投資-公允價值變動 100 （1100-1000）貸:其他綜合收益 100 2018年5月2日，借:應收股利 4 （100*4%）貸:投資收益 4 2018年5月12日，借:銀行存款 4 貸:應收股利 4 2018年12月31日，借:其他綜合收益 200 (1100-900) 貸:其他權益工具投資-公允價值變動 200 2019年3月5日，借:銀行存款 950 其他權益工具投資-公允價值變動 100 （200-100）貸:其他權益工具投資-成本 1000 盈余公積 5 [（950-900)＊10%] 利潤分配-未分配利潤 45 借:盈余公積 10 利潤分配-未分配利潤 90 貸:其他綜合收益 100

快賬用戶4656 追問 2021-11-07 00:21

老師，請問第1題中那個利息調整直接是寫利息調整嗎？

齊紅老師解答 2021-11-07 00:32

不是的，它是“債權投資”的二級科目，您在寫“-利息調整”時，記得寫在第一行“-成本”的下面，并保證左對齊，在手機上打字，我明明空格了，確還是這么顯示，您寫的時候注意就行，這樣就表示一個“債權投資”的一級科目對應兩個二級科目