意思是在11月發放當月沖回？做與計提月份相反的分錄，還是做紅字沖回呢？ 這種差異是否正常，可否避免呢？

同學你好，做紅字沖回。正常的，避免的話，就是等發放后再計提。

比如10月計提500元 借：管理費用—工資500 貸：應付職工薪酬—工資500 11月實際發放了1000元 先沖回10月計提 借：應付職工薪酬—工資 500 貸：管理費用—工資500 11月重新計提10月的工資及發放 借：管理費用—工資1000 貸：應付職工薪酬—工資1000

同學你好，沖回時，借：管理費用—工資負數500 貸：應付職工薪酬—工資負數500。

但有個問題： 本來10月的實際工資為1000 但在10月計提時為500，10月的工資就被少確認了500元，不匹配權責發生制的要求哦。 而且以后每月都會存在這個問題

同學你好，這種情況的話，不必苛求，權責發生制，也不可能一分不差的。

比如11月發放10月工資 如果按照發放時再計提。 那么就等于11月計提10月工資，并發放10月工資，也不符合權責發生制要求 10月工資不能匹配10月成本費用，

同學你好，這樣的話，實際操作中，財務人員就考慮重要性原則，靈活把握，按最有利的，接近權責發生制方式處理。

老師，按您的意思 1：要么當月10月計提，11月發放時再沖回，并重新計提10月工資及發放 2：要么就直接在發放月份11月， 計提10月工資并發放10月工資 那這種，我在11月計提時， 摘要欄次寫：10月工資計提并發放，這樣可以不呢？

同學你好，這樣做可以的。

比如11月發放10月 那我就直接在11月當月：計提10月工資，并發放 這樣不用沖來沖去