Q
甲公司2×20年稅前會計利潤為1000元,所得稅稅率 為25%,當年發生以下業務:(1)庫存商品年初賬面 余額為200萬元,已計提跌價準備80萬元;年末賬面 余額為350萬元,相應的跌價準備為110萬元。(2) 甲公司的商標權自2×19年年初開始攤銷,原價為90 萬元,無殘值,會計上采用5年期直線法攤銷,本年 年末,商標權的可收回價值為4萬元,稅法上則采取 10年期直線法攤銷。(3)上年年初購入丙公司股票, 初始成本為80萬元,甲公司將此投資作為交易性金 融資產,上年年末,此項投資的公允價值為110萬元 甲公司本年出售丙公司股票,賣價為120萬元。(4) 應收賬款年初賬面余額為50萬元,壞賬準備為10萬 元,年末賬面余額為30萬元,壞賬準備為2萬元。要 求:做出甲公司2×20年所得稅的會計處理。
2021-10-30 11:29
2021-10-30 12:22
您好，1、調增110-80=30萬。2、會計90/5=18；稅法 90/10=9，需調增18-9=9；3、本年按120-80=40確認所得額，將40中的110-80遞延所得稅負債轉回；4、轉回壞賬10-2=8做調減。所以20年所得額一共=1000%2B30%2B9%2B40-8=1071萬，應納稅額為1071*0.25=267.75萬元，并將上年確認的30*0.25=7.5萬的遞延所得稅負債一并轉入本期應納稅額。
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借 所得稅費用 260 遞延所得稅負債7.5 貸 應交稅費 應交所得稅 267.5
所得稅費用是260.25
不好意思 您的理解是正確的 老師手邊沒有計算器 結果口算錯了 見諒