你好，匯總申報的，總利潤表是虧損，不交所得稅

你好！對于一般納稅人經營林業工程項目施工及苗木培育、苗木銷售等，要享受到苗木銷售這部分的免企業所得稅政策，需要遵循以下會計處理步驟： 1. **明確優惠政策適用范圍**： - 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條第一項和《財政部 國家稅務總局關于發布〈享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）〉的通知》（財稅〔2008〕149號），從事農、林、牧、漁業項目的納稅人可以免征企業所得稅。 - 具體到苗木培育及銷售，屬于林木的培育和種植，符合享受免稅政策的條件。 2. **確認經營模式**： - 如果采用“公司+農戶”的經營模式，即公司與農戶簽訂委托種植協議，提供幼苗、肥料和培育技術等，由農戶進行苗木培育至可銷售狀態后，公司回收并對外銷售，這種模式符合享受稅收優惠的條件。 3. **單獨計算所得**： - 企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目時，其優惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用。如果沒有單獨計算，不得享受企業所得稅優惠。 4. **建立產銷臺賬**： - 企業應建立詳細的產銷臺賬，記錄苗木的購入、銷出時間和具體情況，做到有跡可循，條理清晰。這有助于在稅務審計時證明自產自銷的真實性。 5. **及時溝通稅務機關**： - 企業應及時與主管稅務機關溝通交流，明確自身可享受的稅收優惠，避免因信息不對稱而錯失優惠政策。 6. **遵守稅法遵從度**： - 企業應樹立合規意識，主動完善土地信息采集，及時更新名下土地信息，按時向稅務部門報送，提升自身的稅法遵從度。 7. **注意風險防范**： - 企業在申報稅收優惠時，應注意不要因為虛開發票或混淆自產與外購苗木的情況而產生涉稅風險。 8. **正確申報納稅**： - 在納稅申報時，應按照稅務機關的要求，準確填報相關稅收優惠項目，確保申報的準確性和合法性。 總的來說，通過上述步驟，一般納稅人可以在會計處理上確保苗木銷售部分享受到免企業所得稅的國家優惠政策。同時，企業應加強內部管理，確保經營活動符合稅收優惠政策的相關要求，避免因管理不善而失去享受稅收優惠的機會。

對于自產自銷的苗木，可以選擇簡易計稅方法，增值稅稅率一般為3%，而非0稅率。至于企業所得稅，自產自銷的農產品可能享受一定的稅收優惠，具體需查看最新的稅收政策或咨詢當地稅務局。利潤申報時按實際收入減去成本和費用計算。

1.分開核算：將苗木培育和銷售業務與林業工程項目分開核算。為每個業務設立獨立的會計科目和賬簿，確保收入、成本和費用能夠清晰地歸屬到相應的業務。 2.收入確認：對于苗木銷售收入，在會計上按照正常的收入確認原則進行確認。根據銷售合同、發票等憑證，確認收入的實現。 3.成本核算：對于苗木培育成本，包括種子、種苗、肥料、農藥、勞動力等直接成本，以及間接成本如土地租賃費用、設備折舊等，進行準確核算。將成本與相應的銷售收入進行匹配。 4.稅務申報：在企業所得稅申報時，將苗木銷售業務的收入和成本單獨列示。填寫企業所得稅納稅申報表時，確保準確申報免稅收入和相關成本。 5.稅務備案：根據當地稅務機關的要求，辦理苗木銷售免稅的備案手續。提供相關的證明材料，如自產自銷證明、銷售合同等。 6.會計處理：具體的會計分錄可以參考：苗木銷售收入：借“現金/銀行存款”，貸“主營業務收入”；苗木銷售成本：借“主營業務成本”，貸“庫存商品”（苗木）；林業工程項目收入：借“應收賬款/銀行存款”，貸“工程結算收入”；林業工程項目成本：借“工程施工成本”，貸“原材料/人工成本等”。 如果你之前沒有獨立核算所得稅，從現在開始要分開獨立核算，可以按照以下步驟進行： 1.設立獨立賬戶：為苗木培育和銷售業務設立獨立的銀行賬戶，用于收支結算。 2.梳理賬目：對之前的賬目進行梳理，將與苗木培育和銷售相關的收入、成本和費用分離出來。 3.建立新賬套：根據獨立核算的要求，建立新的賬套或在現有賬套中設置相應的科目和輔助核算項目。 4.調整會計政策：如果之前的會計政策與獨立核算的要求不一致，需要進行相應的調整，并在財務報表中進行披露。 5.稅務申報：按照獨立核算的結果，進行企業所得稅的申報和繳納。

同學您好 有免稅銷售額的要正常填寫，選擇你們適用的優惠政策，這樣本年應納稅所得額會減少，以前年度未彌補虧損可以少用一些，后面還可以使用的呢。