兩個合伙人合作做生意，截止2020年12月份賬面余額盈利7萬，1月份的收入10萬，支出30萬，由于賬面呈現虧損狀態，其中一名合伙人投入20萬來填這30萬的虧損，但是投入的20萬并沒有在賬面上體現，后面公司陸陸續續用公司的收入還合伙人12萬，等于還欠8萬，兩位合伙人截止到9月份的賬面余額盈利5萬，那么這8萬要怎么去做賬，如果從盈利的5萬扣掉是不是重復了上面填30萬的款項，請教一下老師

（2）2019年1月1日A公司取得甲公司股權投資時，甲公司可辨認凈資產公允價值為3 500萬元，其中固定資產公允價值為300萬元，賬面價值為200萬元，該固定資產的預計使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊；除此以外，甲公司各項資產、負債的公允價值等于其賬面價值。 （3）2019年6月A公司從甲公司購入一批存貨，售價為100萬元，成本為80萬元，當年售出40%，甲公司20×7年實現凈利潤200萬元，提取盈余公積40萬元。 （4）2020年A公司將上年從甲公司購入的存貨全部出售，當年甲公司發生虧損400萬元，實現其他綜合收益100萬元。 （5）2020年12月31日A公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計其可收回金額為1 000萬元。 不考慮所得稅等因素。 調整之后的凈利潤＝200－（300－200）÷10－（100－80）×60%＝178（萬元） 老師，調整后的凈利潤這里為什么不是+20-12？而是直接減12？

老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

甲公司（一般納稅人）2020年年末應收賬款借方余額為100萬元，預計壞賬損失率為1%，2021年發生如下業務：1、（1）3月6日，收到乙公司簽發的期限為4個月的銀行承兌匯票一張以償還前欠貨款80萬元，票面利率為3%（2）5月7日，甲公司因急需資金到開戶銀行申請貼現，銀行受理并辦好相關手續，貼現率為6%（帶追索權)（3）7月6日，收到乙公司開戶銀行承兌的款項2、（1）4月18日，向丁公司銷售A產品一批，增值稅專用發票注明：價款60萬元，稅額7.8萬元，現金折扣條件為2/10，1/20，n/30（2）4月27日，收到丁公司的上述款項存入銀行（3）8月7日，發生壞賬損失6000元（4）12月31日應收賬款借方余額為120萬元3、（1）8月6日，欲向丙公司購買B材料一批，根據購銷合同約定，以銀行匯票向丙公司預先支付部分款項30萬元（2）10月15日，收到丙公司發來的B材料并驗收入庫，增值稅專用發票注明：金額100萬元，稅額13萬元，同時以轉賬支票補付剩余款項

②2017年1月1日，A公司繼續用貨幣資金330萬元從證券市場上購入B公司發行在外股份的15%，另支付相關稅費5萬元。投資時B公司各項可辨認凈③2017年4月5日，B公司宣告分派2016年度現金股利300萬元；并于5月8日予以發放。④2017年6月5日，A公司銷售一批存貨給B公司，售價為500萬元，增值稅為80萬元，成本為300萬元。截至2017年末，B公司將該批存貨的60%對外銷售。⑤2017年度，B公司實現賬面凈利潤800萬元，因其他權益工具投資的公允價值變動確認了其他綜合收益為80萬元，因其母公司對B公司實施現金捐贈引起其他權益變動確認了資本公積（股本溢價）20萬元。假定不考慮所得稅因素。⑥2018年1月1日，A公司繼續用貨幣資金1500萬元從證券市場取得B公司發行在外股份的40%，另支付相關稅費20萬元。投資時B公司的各項可辨認凈資產公允價值為3200萬元，所有者權益在其母公司合并財務報表中的賬面價值為3000萬元。A公司追加投資進一步取得B公司股權后，能夠對B公司實施控制。⑦A、B公司是兩個不關聯的獨立公司；A公司按10%提取法定盈余公積，不計提任意盈余公積。