Q
稅收策劃試題 D公司是小規模納稅人，公司成立于2018年11月份，成立初期共有7個實質股東，每人投資金額1000元整，2021年1月份注冊資金由原來的600萬元變更為100萬元，原股東投入股本從1000元增值為60000元，并新增股東4人，現共有11個實質股東，其名義股東仍為2人，公司以法定代表人A先生名義購買公司用房產一套，價值110萬元，現已預付A先生376122元用于房產首付，每月房貸仍由D公司打款至A先生還月供，D公司裝修房產所用資金62000元已代開發票為裝修費，截止2021年8月31日本年利潤213949元，利潤分配負數44577元；預收賬款300026元是公司收取的服務費；尚未列入收入。 X公司是小規模納稅人，成立于2020年5月份，截止2021年8月31日，預收賬款金額13440元，本年利潤金額-32,094.82元，利潤分配59,933.08元，X公司實際控制權為D公司。 要求： 1.???A先生名下固定資產如何合理進入公司成本核算； 2.?公司預收款應怎么合理處理；
2021-09-27 18:51
2021-09-27 19:14
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有兩種方式，第一種就是可以考慮把那個房子以投資或者是出售的方式賣給這個公司，那么這個樣子，這個房子就是屬于公司的資產，可以正常折舊，稅前扣除。還有另外一種方式，可以考慮把那個房子出租給這個企業使用。
這個預收賬款是屬于提前收到的款項，那么這個直接放到預售賬款是沒問題的。
3.?公司工商信息有A，B兩個人代持股，實際股東有11個人，如何反映其他9個人帳面持股，保證其他股東合法權益及代持股人的風險責任； 4.?X公司實際控制權為D公司，當公司利潤過高，應如何做出稅收籌劃。 以上要求設及稅款的，以計算方式出現，并以憑證方式表現出來。最后匯總計算公司本年利潤和累計利潤。
謝謝老師解答，還有兩個問題
首先你這里總共是有11個股東，那么另外兩個股東是代持，代持的話只是用后面的協議來約定，不會在明處去反映。
那么你這個都是屬于自然人股東，那么分紅的話是按照分配的2%十來繳納這個個人所得稅。
20%繳納個人所得稅 可以考慮把這些代持的股份做工商變更，那么這樣后各自叫各自的，就不存在某一個股東名義上持股多交稅比較多的問題。