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2012年1月1日,甲公司以銀行存款11,000元購入乙公司當日發(fā)行的5年債券,面值為1,000萬元,票面利息利率為10%,每年年末一次付息,到期償還債券面值,甲公司將債券投資分類為以公允價值計量其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),該債券投資的實際利率為 7.35%, 2021年12月31日該債券公允價值為1,095萬元,預期信用損失20萬,不考慮其他因素,2021年1月-12月甲公司該債券投資的分錄該怎么做?

2021-08-31 21:03
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-08-31 23:10

同學你好分錄如下 2012年1月1日 借:其他債權(quán)投資-成本 1000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 100 貸:銀行存款 1100

頭像
齊紅老師 解答 2021-08-31 23:13

12月31日 借:應收利息? ?100(1000*10% ? ? ? 貸;投資收益? ?80.85 ? ? ? ? ? ? ?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整? ?19.15 這個時候賬面價值=1100-19.15=1080.85 公允價值=1095 借:其他債權(quán)投資-公允價值變動14.15 貸:其他綜合收益 14.15 借:信用減值損失? ?20 貸:其他綜合收益? 20

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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