Q
老師中午好，我想問下，這題，抵免限額的公司，不是還有后面的/中國境內，境外應納稅所得總額嘛，為什么這題不用
2021-08-22 14:19
2021-08-22 14:42
你好，抵免限額的公司用的是稅前境外應納稅所得額乘以國內稅率，和在境外已經繳納的稅額比較的
相關問題討論
你好，抵免限額的公司用的是稅前境外應納稅所得額乘以國內稅率，和在境外已經繳納的稅額比較的
2021-08-22
你好，是的呢。你的理解正確的呢
2022-01-21
你好，第二個計算方法是正確的
2021-05-25
因為這個是屬于經營所得，經營所得中另外存在稅前抵扣的捐贈支出。
2023-06-15
您好，按統一25%抵的，
境外所得稅稅額的抵免限額=中國境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額
該公式可以簡化為：
境外所得稅稅額的抵免限額=來源于某國(地區)的應納稅所得額×企業所得稅稅率
值得注意的是：(1)作為計算抵免限額依據的來源于某國(地區)的應納稅所得額，如果是企業從不具有獨立納稅地位的分支機構取得的所得，可以彌補該國(地區)以前年度按照《企業所得稅法》及其實施條例的有關規定計算的虧損，以補虧后的所得作為計算抵免限額的依據。(2)公式中的企業所得稅稅率，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應為《企業所得稅法》第四條第一款規定的法定稅率25%。
2023-10-02
相關問題
-
Q
老師中午好，我想問下，這題，抵免限額的公司，不是還有后面的/中國境內，境外應納稅所得總額嘛，為什么這題不用
-
Q
老師中午好，我想請教一下，比如在境內，境外分支機構都有應納稅所得額，但是在境外已經預繳的企業所得稅大于境外的抵免限額，這種就不需要在我國補稅了是吧
-
Q
用10÷（1-30%）×25%=3.57，老師這道題目理解不了，哎，這道題目的抵免限額是應該是境外的稅前所得，那這里是稅后所得，那是不是應該還原成稅前所得，用10萬除以(1-30%)然后再乘以我國的這個稅率，那這里為什么是稅后的所得，加上已繳納的企業所得稅來當的來作為稅前所得呢？
-
Q
老師關于這個境外內經營所得抵免限額為何跟之前境內外綜合所得抵免限額，算這個比例值分母分子不一樣。綜合所得抵免限額，是綜合所得應納稅所得額*（境外綜合所得收入額）/（境內外綜合所得收入額總和）。而這個經營所得為是用應納稅稅額來計算限額，另外他用的比例也很奇怪，用的是境外經營所得/（境內外綜合所得扣除可以扣除費用后余額作為分母）這里的分母怎么不境外內未扣除費用后的總和？
-
Q
老師：這題第三問的境外抵免限額，為何是用境外稅前所得*0.25，怎么是用25%的稅率？不是算這個抵免限額時，稅率是15%的就是15%，而其他是用應納稅所得額*0.25？
相關資訊
粵公網安備 44030002003870號
登 錄注 冊
切換手機號/賬號登錄
請使用微信掃一掃登錄
您是說已經在境外繳納了？
是的，就是已經在境外繳納的金額，和在境內應該繳納的進行對比
那那個公式，是針對什么題型計算的
你說的哪個公式，學員
課本的公式，框住的那個
這個針對的是連個境外國家以上的背景的
兩個境外國家以上？
是的，比如從境外A過，B國有收入，而且你截圖1中也說了，分國不分項的
好的感謝親愛滴老師
不客氣，祝你周末愉快