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“一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。” 　　“試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。” 也就是銷售額是以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款以后的銷售額確定。

2021-08-18

快賬用戶9880 追問 2021-08-18 06:59

可是全額開票，分包的金額如何扣除申報(bào)？

快賬用戶9880 追問 2021-08-18 07:01

我們給業(yè)主開票100萬，申報(bào)增值稅的時(shí)候怎么才能只申報(bào)40萬

簡易計(jì)稅不是說不能抵扣么？

快賬用戶9880 追問 2021-08-18 07:04

假如整個(gè)不含稅100萬，分包出去不含稅60萬。我們給業(yè)主開票100萬，申報(bào)增值稅的時(shí)候怎么才能只申報(bào)40萬

齊紅老師解答 2021-08-18 07:20

增值稅簡易計(jì)稅計(jì)法還有按差額征收的。比如，提供建筑服務(wù)，適用簡易計(jì)稅方法的，就以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款為銷售額，其中用于扣除的分包款就必須取得符合規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。詳細(xì)圖解你看一下這個(gè)https://zhuanlan.zhihu.com/p/149263930