公司舉辦活動，屬于服務業，因江蘇疫情反復，波及只能取消活動，客戶參加活動所產生的機票退票費由公司承擔，是計入營業外支出，還是管理費用

中國公民張先生是某民營非上市公司的大股東，同時也是一位作家。2021 年 3 月取得的部分實物或現金收人情況如下:(1)公司為其購買了-輛轎車并將車輛所有權登記到其名下,作為紅利所得，該轎車購買價為30 萬元 (2)將本人一部長篇小說手稿的復印件拍賣取得收入6 萬元,同時拍賣一幅名人書法作品取得收入 35 萬元。經稅務機關確認，所拍賣的書法作品原值及相關合理費用為 20 萬元。（手稿的復中件拍賣收入計入“特許權使用費所得”，書法作品拍賣收入計入“財產轉讓所得”) (3)受邀為某企業家培訓班講課兩天,共取得講課費 3 萬元。 (4)當月 20 日因持有上月1日購人的境內某上市公司股票,取得上市公司分配的紅利 2000元。 (5)當月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收人 30000 元。將其中的 8000 元通過市教育局捐贈給貧困地區。 要求：計算張先生應繳納的個稅。

甲公司是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術企業，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉讓固定資產的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業外支出100萬元，實現利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經注冊會計師審核，發現本年甲公司存在如下問題:（1）12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月投入使用，甲公司將該設備購買價款600萬元一次性在成本中列支。該設備生產的產品全部在當月銷售，相關成本已結轉。（2）管理費用中含業務招待費120萬元。（3）銷售費用中含廣告費900萬元、業務宣傳費100萬元。（4）財務費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關聯方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關聯方的權益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立

(三)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產銷售業務，2021年8月有關經濟業務如下:(1)購進小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經營活動，取得稅控機動車統--銷售發票上注明的稅額為24000元。(2)購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發票上注明的稅額為8000元。(3)購進生產用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報廢。(4)支付倉庫租金取得增值稅專用發票注明稅額5000元。(5)銷售成套高檔化妝品一-批，取得含增值稅價款1100000元，同時收取包裝物押金2200元。(6)委托乙公司加工生產100套新研發高檔化妝品，材料成本和加工費共計5,000元/套。(7)進口國外設備--批，海關核定的關稅完稅價格100000元。已知:高檔化妝品消費稅率10%，成本利潤率10%;銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口設備關稅稅率10%，增值稅稅率13%。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。53.1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是()。口A.購進小客車的進項稅額

場一、單項選擇題1.消費型增值稅的特征包括()。A當期購入固定資產價款一次全部扣除B.法定增值額大于理論增值額C.直接以增值額作為計稅依據D.法定增值額等于理論增值額2.下列有關增值稅應稅服務的表述，不正確的是()。A納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入，按照“其他現代服務”繳納增值稅B.納稅人提供運輸工具艙位承包業務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅C.融資性售后回租服務，按照“貸款服務"繳納增值稅D.賓館提供會議場地及配套服務的活動，按照“不動產租賃服務”繳納增值稅3.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A.企業將購進的白酒作為福利發放給職工B.企業將上月購進的生產用鋼材用于建造職工浴室C.企業將委托加工的貨物贈送給關聯企業D企業將自產貨物用于換取生產資料4.按現行增值稅有關規定，下列關于增值稅計稅依據的表述，正確的是()。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據B折扣銷售方式，以在同一張發票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據C.還本銷售方式，以售價扣除還本支出