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演示賬套

答案上第六問，遞延所得稅負債的2125 不知道怎么算出來的請老師幫我看看

2021-07-22 15:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-07-22 16:20

同學您好。不介意的話，把所有的解析拍出來一下。答案應該來自于前面解析的內(nèi)容。以節(jié)約大家時間，謝謝理解。

快賬用戶8928 追問 2021-07-22 16:23

好的老師

齊紅老師解答 2021-07-22 16:31

2011年12月31賬面價值=45500,計稅基礎(chǔ)=44000-2000=42000,遞延所得稅負債余額=(45500-42000)*25%=875 2012年12月31日賬面價值=50000.計稅基礎(chǔ)=42000-2000=40000,遞延所得稅負債余額=(50000-40000)*0.25=2500 2012年應該確認遞延所得稅負債發(fā)生額=2500-875=1625。 2015年12月31日賬面價值=50000-50000/20*3=42500,計稅基礎(chǔ)=44000-2000*5=34000,遞延所得稅負債余額=(42500-34000)*0.25=2125 2016年處置時需要把遞延所得稅負債賬面余額沖銷，所以借遞延所得稅負債2125 滿意回答請結(jié)束并評價，給個五星，謝謝。

快賬用戶8928 追問 2021-07-22 16:45

我以為賬面價值是固定資產(chǎn)處置時的40000、計稅基礎(chǔ)中折舊不是6年嗎

快賬用戶8928 追問 2021-07-22 17:50

謝謝老師，好像明白了，這里遞延所得稅負債是因為固定資產(chǎn)賣出，做相應轉(zhuǎn)出，所以結(jié)轉(zhuǎn)出的是已經(jīng)計提的金額，所以比較會計賬面和計稅基礎(chǔ)是比較20年的，看20年的期末余額是多少，售出時就結(jié)轉(zhuǎn)走多少，我理解對嗎老師

齊紅老師解答 2021-07-22 18:02

同學您好。對的。你的思考是正確的。老師寫成另外一道題的時間節(jié)點了。抱歉。應該是2020年基礎(chǔ)上去考慮。