甲股份有限公司為上市公司，2019年1月1日遞延所得稅資產為30萬元；適用的所得稅稅率為25%，該公司2019年利潤總額為6 000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下： （1）2019年11月1日，以300萬元自證券市場購入某上市公司股票，劃分為交易性金融資產。19年末該項資產的公允價值為380萬元。 （2）2017年12月15日，甲公司購入一項管理用設備，支付購買價款等共計2 400萬元。12月26日，該設備經安裝達到預定可使用狀態。甲公司預計該設備使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為20年。假定甲公司該設備預計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規定。 （3）2019年6月20日，甲公司因廢水超標排放被環保部門處以300萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 （4）2019年計提產品質量保修費200萬元，當年發生產品質量保修費120萬。 要求：對2019年所得稅業務進行相應的處理。

2018年8月5日，甲基金會取得一項捐款100萬元，捐贈人限定將該款項用于購置化療設備。2019年1月15日，甲基金會購入設備，價值80萬元。2019年2月20日，經與捐贈人協商，捐贈人同意將剩余的款項20萬元留歸甲基金會自主使用。甲基金會下列處理中正確的有（）。 A 2018年8月5日借：銀行存款100貸：捐贈收入-限定性收入100 B 2018年12月31日借：捐贈收入-限定性收入100貸：限定性凈資產100 C 2019年1月15日，購入設備借：固定資產80貸：銀行存款80借：限定性凈資產80貸：非限定性凈資產80 D 2019年2月20日借：非限定性凈資產20貸：限定性凈資產20 解析 2019年2月20日 借：限定性凈資產20 貸：非限定性凈資產20 故，選項D不正確 不是借方才是非限定性資產嗎？前面是限定，后來轉非限定

18.多選題,某企業對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。2×19年12月31日該企業購入一幢建筑物并于當日直接出租,租期5年,每年年末收取租金300萬元。該建筑物的購買價格為2000萬元,以銀行存款支付。稅法規定,該建筑物預計使用年限為20年,預計凈殘值為100萬元,采用年限平均法計提折舊。2×20年12月31日,該建筑物的公允價值為2200萬元。假定不考慮其他因素,下列表述中正確的有()。A2×20年該項投資性房地產不計提折舊B2×20年該項投資性房地產應計提折舊95萬元C2×20年該項投資性房地產增加當期營業利潤200萬元D2×20年年末該項投資性房地產的列報金額為2200萬元

19.多選題甲公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量,2×20年1月10日甲公司取得一項處于建設中的房產,成本為2800萬元,甲公司又發生建造和裝修支出1000萬元(均符合資本化條件),應予資本化的借款利息200萬元,該房產于2×20年6月30日達到預定可使用狀態,考慮自身生產經營需要,當日甲公司董事會決議將該房產60%留作辦公自用,另外40%與A企業簽訂長期租賃合同。合同規定租賃期開始日為2×20年6月30日,年租金200萬元。該項房產預計使用20年,預計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊,不考慮相關稅費等其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有()。A2×20年6月30日固定資產初始計量金額為2400萬元B2×20年6月30日投資性房地產初始計量金額為1600萬元C2×20年應確認租金收人100萬元D2×20年甲公司上述業務對利潤總額無影響

甲股份有限公司屬于增值稅一般納稅人。甲公司2019年至2021年與固定資產有關甲股份有限公司的業務資料如下:的業務資料如下(1)2019年12月1日，甲公司購入一條需要安裝的生產線，取得增值稅專用發票上(1)2019年12注明的價款2000萬元，增值稅稅額為260萬元，款項均已銀行存款支付。注明的價款2000(2)2019年12月1日，甲公司開始自營方式安裝該生產線。安裝期間領用生產用原(2)2019年1材料實際成本20萬元，材料購進時的增值稅為2.6萬元，發生安裝工人工資50萬元。材料實際成本20(3)2019年12月31日，該生產線達到預計可使用狀態，當日投入使用。預計使用(3)2019年12年限5年，預計凈殘值70萬萬，采用年限平均法折舊。年限5年，預計(4)2020年12月31日，甲公司在對該生產線進行檢查時發現其已經發生減值，生(4)2020年1產線可收回金額1580萬元。甲公司對其計提減值準備后，該生產線預計尚可使用年產線可收回金額限4年，預計凈殘值20萬元，仍采用年限平均法折舊。限4年，預計凈(5)202