老師好，我們公司剛成立，集團（大股東）要求將新公司成立之前代為采購的固定資產 和 代付的 咨詢服務費（法律咨詢、技術咨詢等）、辦公室租金、辦公室裝修費用等費用，做預提費用，入新公司的賬，體現在新公司報表上，集團要將這部分預提費用合并入今年集團的合并報表中。（估計是想抵扣所得稅，所以才要求 費用做預提入新公司今年的賬）這種情況下，由于新公司剛成立，我們還沒有做好稅務登記，如果稅務登記在2021年1月才做好，那么1月需要做納稅申報嗎？ 問題是集團都要將這部分費用并入2020合并報表了，抵扣2020 企業所得稅的應納稅所得額了，如果我們公司作為這部分費用的預提一方，不在1月份申報2020年12月的所得稅稅，是不是不合適？

老師，上海母公司在新疆霍爾果斯出資建立一家100%控股的全資子公司，享受企業所得稅五免五減半優惠。但是子公司利潤最后不是要進入母公司合并報表，歸屬于母公司嗎？這部分利潤要作為母公司的所得在上海繳納企業所得稅嗎？最后這部分利潤不也還是要繳稅嗎？那對于集團來說不等于沒有享受優惠嗎？謝謝老師。

第六條 匯總納稅企業按照《企業所得稅法》規定匯總計算的企業所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財預[2012]40號文件第五條等相關規定執行。 老師，這是什么意思？我有個分公司這季度凈利潤9萬，不享受小微企業優惠，需要預繳2萬多的企業所得稅，按照這個文件，到時候合并總公司申報時是能退多少的稅款？？總公司享受小微企業減按2.5%的優惠的。能用大白話講出來嗎？

案例分析(12分)s公司是一個以生產和銷售各種計量儀表的集團公司，其旗下包括三個控股子公司和兩個分公司。S公司總體盈利，其下屬的兩個分公司享有“鑫姿”最掉；但無論在新產品研發、還是在產品銷售等方面部缺乏競爭力，因而一直處于虧損狀態；其“金達”產品的市場占有率較低、市S公司的盈利主要來自其下屬的A、B、C三個子公司。三個子公司中：1.A公司在新產品開發、市場銷售、組織管理等方面都有很強的優勢，在行業中具有良好的品牌效應，其品牌“宏業”曾經榮獲著名商標、其產品也多次在國內獲得大獎；該公司持續盈利，且市場成長性較好、市場占有率較高。A公司的高管層雄心勃勃，試圖擴大產業規模、進一步提升公司的市場地位；2.B公司是S公司投資于上海的一家以生產和銷售安檢設備為主的公司。受到“911”事件的影響，國內外對安檢設備的需求量快速提升、市場增長率很高，但由于B公司設立不久，雖然其產品利潤率較高、擁有較好的產品研發隊伍、產品也在國內逐漸打開銷路，但其市場份額并不理想。今年來一直處于微利狀態；3.C公司是S公司投資于非洲的一家控股公司，S公司擁有C公司70%的股份，其他30%股份被當地一個酋長擁有，由

案例分析(12分)s公司是一個以生產和銷售各種計量儀表的集團公司,其旗下包括三個控股子公司和兩個分公司。S公司總體盈利,其下屬的兩個分公司享有“鑫姿”最掉;但無論在新產品研發、還是在產品銷售等方面部缺乏競爭力,因而一直處于虧損狀態;其“金達”產品的市場占有率較低、市S公司的盈利主要來自其下屬的A、B、C三個子公司。三個子公司中:1.A公司在新產品開發、市場銷售、組織管理等方面都有很強的優勢,在行業中具有良好的品牌效應,其品牌“宏業”曾經榮獲著名商標、其產品也多次在國內獲得大獎;該公司持續盈利,且市場成長性較好、市場占有率較高。A公司的高管層雄心勃勃,試圖擴大產業規模、進一步提升公司的市場地位;2.B公司是S公司投資于上海的一家以生產和銷售安檢設備為主的公司。受到“911”事件的影響,國內外對安檢設備的需求量快速提升、市場增長率很高,但由于B公司設立不久,雖然其產品利潤率較高、擁有較好的產品研發隊伍、產品也在國內逐漸打開銷路，但其市場份額并不理想。今年來一直處于微利狀態;3.C公司是S公司投資于非洲的一家控股公司,