底稿，成本轉權益，如果是子公司去年的凈利潤，那底稿中的調整分錄不應該是 借 長投 貸 投資收益 而是應該：借 長投 貸 未分配利潤 對嗎？

底稿中對母公司的長投，成本法轉權益法處理時，需要對對合并日那天的初始確認金額調整嗎？ 比如購買時對價是800, 子公司公允價值是1000，取得90%股份 成本法是 借 長投 800 貸 銀行存款 800 權益法應該是 借 長投 900 貸 銀行存款 800 貸 營業外收入 100 那么底稿中要做調整分錄： 借 長投 100 貸 營業外收入 100（若是本年合并） 如果是去年合并的 貸 利潤分配-未分配利潤 100 對嗎？

底稿中對母公司的長投做調整分錄是不是下面這樣的？ 1. 對初始確認的長投進行調整： 借 長投 貸 投資收益（如果是權益法長投作為對價，公允和賬面價值差額） 貸 營業外收入（如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認凈資產公允價值份額”） 2. 對長投后續計量的調整，之，分紅 借 投資收益（子公司分紅*持股比例） 貸 長投 3.對長投后續計量的調整，之，凈利潤等（假設都是利得） 借 長投 貸 投資收益（子公司按照公允價值調整后的凈利潤*持股比例） 貸 其他綜合收益（子公司按照公允價值調整后的其綜*持股比例） 貸 資本公積（子公司按照公允價值調整后的其他所有者權益變動*持股比例） 然后，把調整后的長投跟子公司所有者權益抵消： 借 實收資本 借 資本公積（公允價值調整后的） 借 其綜（公允價值調整后的） 借 盈余公積 借 未分配利潤（公允價值調整后的） 貸 長投（個別報表長投+進行前面那些分錄調整后的） 借 商譽 （或者 貸 營業外收入） 貸 少數股東權益（差額） 老師，我上面的分析對嗎？

老師您好，早上好，想問一下合并報表當中成本法轉成權益法 甲公司投資到乙公司占70%的股份。非同控合并 如果乙公司分配現金股利，成本法下正常做賬是借應收股利貸投資收益。權益法下是借應收股利貸長投-損調整。如果成本法轉賬權益法抵消，則借投資收益貸長期股權投資損益調整，對嗎？

成本法轉換成權益法的宣告分配股利不是應該是借：應收股利，貸：長期股權投資-損益調整嗎？答案為什么是借：盈余公積、利潤分配-未分配利潤，貸：長期股權投資-損益調整。是不是應該成本法貸方是投資收益，權益法是長期股權投資損益調整，所以要把投資收益減少放借方，因為是追溯所以用留存收益。貸方寫回長期投資投資損益調整