問兩個很偏的問題： 合并底稿中： 子公司凈利潤按照公允價值調整，內部交易產生的利潤也需要調整嗎？ 內部交易抵消，如果是涉及到子公司合并日那天的公允價值的話，需要先公允價值調整嗎？比如子公司的存貨合并日那天的公允是1000，賬面價值是800，但是內部交易時子公司個別報表層面做賬是 借 主營業務成本 800 貸 庫存商品 800。我需要先都調整成 借 主營業務成本 1000 貸 庫存商品 1000，再做抵消分錄嗎？

不悔老師麻煩回答下， 雖然下面是兩個問題，但我覺得是相關聯的 1. 合并底稿中： 子公司凈利潤按照公允價值調整，內部交易產生的利潤也需要按照公允價值調整嗎？ 2. 內部交易抵消，如果是涉及到子公司合并日那天的公允價值的話，需要先公允價值調整嗎？比如子公司的存貨合并日那天的公允是1000，賬面價值是800，但是內部交易時子公司個別報表層面做賬是 借 主營業務成本 800 貸 庫存商品 800。我需要先都調整成 借 主營業務成本 1000 貸 庫存商品 1000，再做抵消分錄嗎？

底稿中對母公司的長投，成本法轉權益法處理時，需要對對合并日那天的初始確認金額調整嗎？ 比如購買時對價是800, 子公司公允價值是1000，取得90%股份 成本法是 借 長投 800 貸 銀行存款 800 權益法應該是 借 長投 900 貸 銀行存款 800 貸 營業外收入 100 那么底稿中要做調整分錄： 借 長投 100 貸 營業外收入 100（若是本年合并） 如果是去年合并的 貸 利潤分配-未分配利潤 100 對嗎？

木木老師不要回答， 內部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價值調整后的分錄”，而不是“按照賬面價值做的分錄” 比如子公司存貨購買日的公允價值是120，賬面價值是100，子公司出售給母公司150售價 子公司個別報表上按照賬面價值做的： 借 銀行存款 150 貸 營業收入 150 借 營業成本 100 貸 存貨 100 因為底稿中按照公允價值調整過了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營業成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問題，簡單點） 那么我內部交易的抵消分錄應該是： 借 營業收入 150 貸 營業成本 120 貸 存貨 30（因為母公司那邊150）

木木老師不要回答，懂的老師請回答 內部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價值調整后的分錄”，而不是“按照賬面價值做的分錄”對嗎？ 比如子公司存貨購買日的公允價值是120，賬面價值是100，子公司出售給母公司150售價 子公司個別報表上按照賬面價值做的： 借 銀行存款 150 貸 營業收入 150 借 營業成本 100 貸 存貨 100 母公司個別報表層面： 借 存貨 150 貸 銀行存款 150 因為底稿中對子公司財報按照公允價值調整過了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營業成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問題，簡單點） 那么我內部交易的抵消分錄應該是： 借 營業收入 150 貸 營業成本 120 貸 存貨 30 對嗎？