應交稅費，待認證進項稅額，是負債呀，怎么跑到資產里去了

學員您好，財政部這樣規定的，原文是這樣的 應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目列示；“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示；“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。 其實也很好理解的，因為待認證進項稅額以后期間認證了是可以減少企業稅費支出的，符合資產的定義的，學員您看一下

那是不是要手動把這個待認證的數填在其他流動資產里，還是做完賬它自動生成到其他流動資產欄里？老師

學員您好，財務軟件應該時可以實現報表取數的，這個你要文你們都系統供應商 如不能實現只能手工調整充分類

學員您好，財務軟件應該是可以實現報表取數的，這個你要問你們的系統供應商 如不能實現只能手工調整充分類

充分類啥意思老師

學員不好意思，打錯了，是重分類 意思就是把會計科目在應交稅費下的項目重分類到其他流動資產或其他非流動資產

那老師，應交稅費應交增值稅減免稅額在資產負債表哪里體現

學員您好，減免稅額有沒有實現抵減？如果實現抵減了的話，那已經在計算增值稅時減掉了 如果沒有實現抵減，那也是放入其他流動資產或其他非流動資產

公司有280的抵減技術維護費，，月末計提增值稅的時候是按扣掉280以后的稅計提還是按照不扣掉280的稅計提呀

學員您好，要分情況的，假如在不考慮280的情況下，當期應交增值稅大于280，那按照扣掉280的結果來計提增值稅 如果在不考慮280的情況下，當期應交增值稅小于280但大于0，那當期應交增值稅就是0

我實際抵減了，我做賬的時候，都是，借，管理費用280貸銀行存款280，借，應交稅費，應交增值稅減免稅額，280貸，管理費用，我想問的是，這個應交稅費，減免稅額在資產負債表哪里體現

沒有實際抵減我都不用做在賬上吧，什么時候實際抵減了，在入賬？

那還是按照扣掉280以后的稅額來計提的？這樣對不對，借，未交增值稅380，貸，銀行存款100，營業外收入280，這樣就是按照沒扣以前的稅額來計提的，老師你明白我問的意思嘛

學員，我們以數據來說話吧，假設當期銷項稅額500，進項稅額100，那減免稅額是當期抵減的 結轉增值稅時 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）500 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）100 應交稅費-應交增值稅（減免稅額）280 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）120 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）120 貸：應交稅費-未交增值稅 120 你看，經過上述處理，減免稅額如果實際抵減了，那就不會有借方余額，直接體現的是應交稅費的貸方120 因為減免稅額實際抵減要參與當期應交增值稅的計算的 以上學員您看看，如果有不懂的隨時問我哈

就是資產負債表里的應交稅費一欄，是銷項，進項，減免的用這些計算得來的，也就是減免的在資產負債的應交稅費里體現？？是這個意思嘛