2.企業購入設備的成本不能一次性計入損益進行所得稅稅前扣除，而應該按當年應分攤的折舊費用作為稅前扣除成本。當年應折舊分攤成本=90*（1-5%）/10*（8/12)=5.7，當月增加的固定資產，當月計提折舊。 則本年應調增應納稅所得額=90-5.7=84.3

3.接受捐贈，取得增值稅專用發票時，可以抵扣進項稅。作為捐贈方，需要視同銷售，繳納增值稅，作為接收方，則可以作為進項進行抵扣，所以營業外收入時，是需要將進項稅額加入進去。

老師，折舊那里為什么是8個月的？

還有那個接受捐贈的話，應該調整的應納稅額怎么計算呀

1.5月份要計算折舊的，當月增加的固定資產，當月計提折舊， 2.題中給出的，會計未列入計算，說明接受捐贈未列入營業外收入，所以要調整

對 我知道要調整 應該怎么算這個數呢

答案給的是50+8.5 但我不懂50怎么來的

答案應該為發票注明的價款，已經進項稅額作為營業外收入計算的。50萬沒有依據哦

所以應該是53.125，有時候要堅信自己的！

請問還有什么疑問的嘛

謝謝啦老師