因為20年折舊在稅務口徑已經提完了，21年會計多入費用的折舊需調增應納稅所得額

固定資產一次性扣除填報案例https://baijiahao.baidu.com/s?id=1698091831218992734%26wfr=spider%26for=pc

你好，同學 你截圖一下，你這里我記得是誰大口徑 原值，80萬 折舊，80萬

你好，填報說明參考https://www.shui5.cn/article/9c/117529.html

1.第1列”資產賬載金額”: 填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的 金額。 提示:執行會計準則的企業,其資產負債表上的資產=金額都是以凈額反映的,不能作為填報依 據,建議根據企業固定資產清單”中的固定資產原值年初數加本年增加數填列。執行會計制 度的企業,資產負債表上雖有資產原值,但本期固定資產減少后,資產原值中已不包合這一部 分,而本期計提折日中可能包含這部分資產的折舊,折舊和原值沒有對應關系。因此,也建議 根據企業”固定資產清單”中的年初數加本年增加數填列。 2.第2列本年折舊、攤銷額”: 填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。 3.第3列” 累計折舊、攤銷額”: 填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。 4.第4列資產計稅基礎”: 填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史 成本)的金額。 5.第5列”按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額”: 填報納稅人按照稅法一般規定計算的 允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分。 對于不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征 稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。 6.第6列”加速折舊額”: 填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。 提示:本表中有三個折舊額的概念,包括會計折1舊額,稅法一般規定折舊額和加速折舊額,需 區別。會計折舊額一般取自企業賬面 ,稅法一般規定折舊額和加速折舊額 ,需要單獨計算, 并注意-般折舊額和加速折1舊額的計稅基礎不得重重,否則會導致重復計算折舊額,重復調減 應納稅所得額。根據填報說明，-般折舊額的填報口徑,包合國稅發[2009]81號文件的加速 折舊。本列“加速折舊額”僅指財稅[2014)75號文件和國家稅務總局公告2014年64號文件規 定的加速折舊。 7.第7列”其中: 2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額”: 根據《固定資產加速折舊、 扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額。 8.第8列”累計折舊、 攤銷額”: 填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷 額。 9.第9列金額”: 填報第2-5-6列的余額。 10.第10列”調整原因”: 根據差異原因進行填報, A、折舊年限, B、折舊方法, C、計提原 值，對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報。