(請孺子牛老師回答) 1.如圖中第一步，為什么存貨沒了，第二年要借未分配利潤年初 2. 為什么評估增值的存貨，銷售出去后，結轉成本和存貨，第二年年初借貸都用未分配利潤呢？這樣豈不對未分配利潤沒有影響？ 3.第一步存貨沒了，借記未分配利潤年初，怎么第四部又貸記未分配利潤年初，我只知道口訣，可是為什么這么用，麻煩詳細再詳細解答

在做合并財務報表時與內部交易相關的抵銷分錄時，在第二年時，乙公司上年自甲公司購入的產品剩余部分全都向集團外售出，乙公司支付了上年所欠甲公司貨款2000萬元 借：未分配利潤-年初 240 貸：營業成本 240 借：存貨 200 貸：未分配利潤-年初 200 借：營業成本 200 貸：存貨 200 這里為什么要編制最后一個分錄呢，不是第一個分錄都是假設賣完了嗎 債權債務： 借：應收賬款 100 貸：未分配利潤-年初 100 借：信用減值損失 100 貸：應收賬款 100 后面這個分錄又表達的是什么意思呢

3.甲公司是丁公司的母公司。2018年年初甲公司自非關聯方丙公司購入乙公司80%股份，初始成本為2000萬元，當日乙公司可辨認凈資產的公允價值為2200萬元，賬面凈資產為1800萬元，2018年乙公司實現賬面凈利潤600萬元，公允凈利潤為500萬元，分紅40萬元，除此之外未發生其他經濟業務。2019年年初丁公司以土地使用權為代價自甲公司手中換取乙公司80%股份，該土地使用權原價為1400萬元，累計攤銷為100萬元，公允價值為1800萬元，此轉讓業務匹配的增值稅稅率為9%。丁公司“資本公積”當日結存300萬元，均為資本溢價，“盈余公積”結余400萬元，丁公司因此業務形成“資本公積”（）萬元。 A貸記870 B借記672 C貸記906 D借記588 答案：C 老師不明白，為什么明明是同控，他算值時全部使用的是公允價值。難道只因為母公司從外取回來了，后續子公司再買回去還是只能公允，就是不太明白為什么一直是用公允價計量

老師，公司成立不到一年，之前都沒有賬，但是有業務發生，但是由于之前的太亂沒辦法理出一個期初，所以中途（6月）建賬的時候，沒有做之前的賬，只從建賬以后做賬，期初就根據銀行余額錄了一個期初，借方寫的銀行存款貸方寫的利潤分配未分配利潤，這樣可以嗎，至于未清的往來，只有在之后對賬過程中理出一個期初在補記分錄，如果發現6月之前有一筆未收回的貨款現在收回來了入了公戶，那補記借銀行存款貸方應收賬款，但是這樣的話銀行存款余額就不平了，因為之前已經錄了期初，那怎么處理

合并報表中抵消未實現的存貨內部損益，有一步第二年假設沒賣的全部賣掉 借 利潤分配…年初 貸 營業成本 之前抵消是借 營業成本 貸：存貨 那么實現了的話不應該是 借：存貨 貸：營業成本 為什么變成了 未分配利潤 年初呢 不上假設本月才賣掉的嗎