應付賬款-暫估科目怎么清理？之前換了好幾任會計，公司做服務項目的，有把服務成本–職工薪酬當月計提同時沖應付賬款–暫估，有的只計提了然后馬上結轉(zhuǎn)成本，另有技術服務成本及其它成本，有計提馬上結轉(zhuǎn)的，后面一直沒來發(fā)票，也有來了發(fā)票再沖的，計提和紅沖也都是放應付賬款–暫估；所以這個科目有點混亂，該如何清理？

前任會計去年12月份的帳目，有預估的費用和成本，今年有了發(fā)票如何沖回？會計分錄如何做？另外她預提了工資83萬。做的科目是借：管理用；貸應付職工薪酬，然后支付是借：應付職工薪酬；貸：銀行存款，其中10萬左右是報各稅系統(tǒng)里做的，但剩余73萬是外包服務發(fā)放的工資，開發(fā)票過來是信息服務費。跨年如何將這些憑證沖回？

老師，我們公司上一任會計做的21年有筆錯賬，實際發(fā)票已收到，暫估沒沖，入賬了不同商品的庫存，已經(jīng)結轉(zhuǎn)成本，暫估金額大于發(fā)票金額，這該怎么更正？比如21年有筆貨物做了A產(chǎn)品的暫估，發(fā)票金額900，暫估了3000，做錯賬時做成 購入時發(fā)票未到，貨物到了 借:庫存商品——A產(chǎn)品 3000 貸:應付賬款——暫估入庫3000 出售時結轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務成本3000 貸:庫存商品——A產(chǎn)品3000 收到發(fā)票時沒有沖這筆暫估，本來是A產(chǎn)品而入賬入成了另一個B商品的庫存 借:庫存商品——B產(chǎn)品 900 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）117 貸:銀行存款 1017 到2022年了怎么更正2021年這筆錯賬

老師您好，咨詢您個問題 問題描述：我發(fā)現(xiàn)公司在20年和21年的時候都有庫存商品暫估入庫現(xiàn)象 共300多萬，當時暫估分錄是： 借：庫存商品 50萬 貸：應付賬款-暫估入庫 50萬 （暫估后面也沒有具體的公司名字） 類似的會計分錄有好幾筆。 我問之前的會計，他說賬上沒有成本可結轉(zhuǎn)了，所以才暫估的，說是老板想辦法整發(fā)票。 老板從一些渠道取得部分發(fā)票后，會計分錄是這樣做的（比如取得10萬的發(fā)票）： 借：庫存商品 10萬（紅字） 貸：應付賬款-暫估入庫 10萬（紅字） 借：庫存商品 10萬（籃字） 貸：其他應收款--老板 10萬（賬上掛了好多老板和一些其他人的其他應收款，這些其他人的其他應收款實際上部分已還給老板個人了，但是當時沒有沖賬，老板說以后找發(fā)票沖）。

我是在今年4月份接手的現(xiàn)在這個建筑公司，4月份重新建立的賬套，我發(fā)現(xiàn)在2022年12月份的時候之前會計做了一筆暫估成本的分錄，400萬左右（借主營業(yè)務成本貸應付賬款暫估）而且沒有在企業(yè)所得稅前調(diào)增，現(xiàn)在發(fā)票在陸續(xù)回來，我還能在做之前的分錄紅沖嗎？關鍵是這兩個月根本沒有收入，我沒有辦法結轉(zhuǎn)成本，如果按照上面的分錄做了的話，就會有主營業(yè)務成本這個科目了，而且是負數(shù)