沒明白老師，您的意思是說我們收取業主的供暖費屬于我們的收入是嗎？那不對了我們確實是代收代付啊

那如何才能把供暖費作為代收代付呢？

平價，就是供暖公司向貴司收多少，貴司就業主收多少。

哦明白了，老師我們單位是當年的11月份收取當年的1-12月份物業費，之前是按照收付實現制入賬，那如果要改為權責發生制入賬的話，有很多需要開發票的怎么辦，開完了收入不就又增加了嗎？因為權責發生制的話再每個月都走收入了。

按權責發生制，每個月確認。開具時一次沖銷以前確認的收入，再次確認。這對當月損益無影響。 舉個例子，1-12月每月收取113，一共要收取1356。 1到10月分錄如下， 借：應收賬款 113 貸：收入 100 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 13 1到10月每月對這部分金額按未開具發票進行申報。 11月收到全年供暖款，并開具發票， 借：應收賬款 126 貸:收入 100 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 13 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 13 借：銀行存款 1356 貸：應收賬款 1256 預收賬款 100 報稅時，對前面1到10月的收入金額的負數按未開具發票進行申報。 12月入賬' 借：應收賬款 100 貸：收入 100 借：預收賬款 100 貸：應收賬款 100 報稅時，對12月確認的收入金額的負數按未開具發票進行申報

老師我有點不懂，我現在只是要看物業費用權責發生制，我怎么辦，您說的之前未開票做收入的按未開具發票進行申報 ，這個怎么申報啊，

老師您看這個從哪里填寫呢

在附表一里填未開票金額

你好！ 看下附圖，附表一的未開具發票欄

我們沒有這張表

我們屬于小規模納稅人

小規模納稅人申報表中無票收入不需要單獨欄次填寫，直接計入到總的銷售額中。根據征收率錄入到第1欄或第4欄。