老師您好→下面這道題中8500-5000，這個5000是什么呢？這里不懂，麻煩老師幫看下，謝謝老師辛苦了(≧?≦)/！ 武某是一家上市公司的員工，2019年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營利的社會團體捐贈給嚴重遭受自然災害的家鄉，則武某當月計算個人所得稅的應納稅所得額為（）元。 A、73.5 B、1050 C、3500 D、2450 【答案】：D 【解析】：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈限額=（8500-5000）×30%=1050（元）；小于實際捐贈額2000元，所以稅前可以扣除的捐贈額為1050元。 則武某當月計算個人所得稅的應納稅所得額=8500-5000-1050=2450（元）。

老師，題目說今年捐贈20000，其中15000元是對深圳市殘疾人協會的捐贈，該單位是獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，那這個15000為什么不填在所得稅年報中捐贈支出及納稅調整的第二行全額扣除的公益性捐贈，而要填在第七行本年里面

10.某事業單位的經營性所得全年應交的所得稅為60000元(只作財務會計賬務處理）。11.某事業單位計提當月行政辦公用房屋租金30000元。12.某規劃設計院以閑置資金購買面值2萬元的國債，其中包含已到期尚未領取的利息2000元。支付銀行存款22000元。13.某學校教職工報銷參加學術會議的差旅費4500元，之前預借5000元，交還500元現金。14.某體育管理中心非獨立核算的場館向附近的A單位提供部分場地服務，當月應收場地使用費5萬元，按合同規定，這筆款在下月初支付。（該筆款項不需要上繳財政）15.某事業單位投資A廠，持股比例為40%，年末A廠除凈損益和利潤分配以外的所有者權益變動的份額（增加）600萬元。16.某事業單位對附屬A單位撥付補助款30000元。請做出預算會計處理。17.某事業單位用從收入中提取的專用基金購置一批材料，價款12000元。18.某事業單位年末時，捐贈收入科目貸方余額20000元，其中用于專門項目的捐贈收入10000元。其他預算收入——捐贈收入科目貸方余額30000元，其中用于專門項目的捐贈收入10000元。請做出相關結轉分錄。

四、A企業為居民企業,2021年發生如下業務:(1)實現產品銷售收入6000萬元,發生銷售成本3000萬元。(2)發生銷售費用660萬元(其中,廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中,業務招待費20萬元）、財務費用50萬元。(3)發生稅金及附加30萬元。(4)取得營業外收入70萬元,發生營業外支出40萬元(其中,通過公益性社會團體向災區捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計算該企業2021年會計利潤的金額？2.該企業在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是多少？針對會計利潤如何調整？3.該企業在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費是多少？針對會計利潤如何調整？4.該企業在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是多少？對會計利潤如何調整？5.請計算該企業2021年的應納稅所得額及應納稅額？

某居民企業為增值稅一股計稅方法納稅人，2021年的會計利潤為300萬元。2022年初經注冊會計師審計發現有以下問題：(1)2021年10月，接受捐贈原材料一批，價值20萬，增值稅2.6萬元，未在賬務體現；(2)"財務費用"賬戶列示兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經過批準向本企業職工借入生產用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息35萬元。(3）營業外支出60萬元（其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元）。要求：(1）編制該受贈業務的會計分錄，并說明對增值稅、企業所得稅及會計利潤產生的影響；(2）計算財務費用的納稅調整額；[3）計算公益性捐贈的納稅調整額。是小微企業