對(duì)于企業(yè)所得稅 10萬(wàn)應(yīng)納稅所得額乘以25%乘以20%

直接按照這個(gè)公式計(jì)提就可以嗎？

前一年虧損 2萬(wàn)是不是10萬(wàn)減2萬(wàn) 等于8萬(wàn)再計(jì)算所得稅額對(duì)嗎？

你好： 如果虧損。 就不存在10萬(wàn)的應(yīng)納稅所得額了。 應(yīng)納稅所得額就是負(fù)2萬(wàn)了。

比如19年虧損2萬(wàn) 20年盈利10萬(wàn) 這個(gè)不是要先彌補(bǔ)以前的虧損嗎？

你好： 以前年度虧損，可以在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損。 應(yīng)納稅所得稅就是（10萬(wàn)減2萬(wàn)）8萬(wàn)。 按照8萬(wàn)計(jì)算企業(yè)所得稅。

那比如賬上19年虧損2萬(wàn) 匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)調(diào)增虧損只有1.5萬(wàn) 那10萬(wàn)是減賬面上的2萬(wàn) 還是減納稅調(diào)增后虧損的1.5萬(wàn)呢

你好： 企業(yè)所得稅的計(jì)算是稅法承認(rèn)的部分。并不是會(huì)計(jì)上的虧損。所以是減稅法認(rèn)可的1.5萬(wàn)元（特別是無(wú)票成本，需要調(diào)整掉的）

老師分錄如何調(diào)整？

去年是業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)了

你好： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)以后也不讓扣。 這個(gè)并不需要單獨(dú)寫(xiě)分錄，而是匯總到所得稅費(fèi)用計(jì)算中。 最后只有： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 并不針對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)，單獨(dú)做分錄。

好的老師 是不是直接要20年利潤(rùn)10萬(wàn)減按照調(diào)增后的虧損1.5萬(wàn) 計(jì)算所得稅利潤(rùn)就行？

你好： 是的呢，加油，給個(gè)五星好評(píng)喲~

謝謝老師