老師您好，2020年年初有遞延所得稅資產10萬（壞賬準備形成），2021年年末，需要繼續補提壞賬準備40萬，年末利潤為190萬，年初的遞延資產怎么處理，會計分錄怎么做？ （已按照當年會計利潤繳納了企業所得稅）

老師您好，如題:公司期末利潤總額為-200萬，當年應收款項100萬，按照余額百分比法提取壞賬準備5%，計5萬。會計分錄為: 借:資產減值損失 5萬 貸:壞賬準備 5萬 借:遞延所得稅資產 1.25萬 貸:所得稅費用 1.25萬 請問我這樣做對嗎？？

A公司某年“遞延所得稅資產”、“遞延所得稅負債”的年初余額均為0。 當年年末，持有的其他權益工具投資的成本為60萬元，公允價值為40萬元；存貨的賬面價值為70萬元，當年計提存貨跌價準備10萬元； 稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據上述資料，計算如下項目（單位：萬元） （1）當年應交所得稅； （2）當年年末可抵扣暫時性差異； （3）當年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的“期末數”； （4）當年度利潤表中的“凈利潤”。

A公司某年“遞延所得稅資產”、“遞延所得稅負債”的年初余額均為0。 當年年末，持有的其他權益工具投資的成本為60萬元，公允價值為40萬元；存貨的賬面價值為70萬元，當年計提存貨跌價準備10萬元； 稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據上述資料，計算如下項目（單位：萬元） （1）當年應交所得稅； （2）當年年末可抵扣暫時性差異； （3）當年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的“期末數”； （4）當年度利潤表中的“凈利潤”。

甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，稅法規定，各項資產減值準備不允許稅前扣除，無形資產按照10年攤銷，甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元，本年有關科目的情況如下 （1）應收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元，壞賬準備年初余額為300萬元，本年計提200萬元，年末余額為500萬元，遞延所得稅資產本年年初余額為75萬元（300×25%） （2）庫存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬元，存貨跌價準備本年年初余額為2000萬元，本年轉回400萬元，計提100萬元，年末余額為1700萬元，遞延所得稅資產年初余額為500萬元（2000×25%）