問題是這是11月的費用，為什么費用要放12月呢？

你好！11月未取得發票可以暫估進費用，但是12月需要沖回再按發票金額做賬，現在企業所得稅是季度申報所以做到12月比較方便，實物中這樣處理的比較多，跨年的不可以

那問題又來了，如果2020年12月的房租水電費沒有支付，也沒有發票，我先計提了房租4500水電費 500 那 借管理費用 5000 貸 其他應付款 到2021年支付房租4000水電費 500， 那么1月做賬是 借 管理費用-5000 貸 其他應付款 -5000 借 管理費用45000 銀行存款 4500 這樣沒有錯吧？

你好！錯了，要通過以前年度損益調整科目沒不可以影響當2021年損益

那請老師，寫出具體分錄和金額吧

1月做賬是 借 以前年度損益調整-5000 貸 其他應付款 -5000 借 以前年度損益調整 4500 銀行存款 4500?

按照老師這樣做賬，相當于2020年我的費用成本多了500， 那么我做21年做20年企業所得稅匯算清繳的時候是否需要調整500呢？

你好！沒有啊沖回來了，通過以前年度損益調整科目，這科目余額直接借轉到未分配利潤

可是轉也是2021年1月轉呀，不是2020年轉呀， 所以就算轉也是在2021年體現，

你好！直接到未分配利潤，不影響21年本年利潤。

你好！企業所得稅匯算清繳需要調整500

如果2020年的企業所得稅匯算清繳需要調增500，那我就更加不明白了， 因為2021年1月做賬以前年度損益調整了500，那到時候做2021年匯算清繳的時候 費用不是又少了500嗎？

你好！直接通過未分配利潤不影響2020年本年利潤2021年沒有影響

那如果1月。通過以前年度損益調整的話，這個分錄怎么做呢，老師，請寫出來哈。