Q
我公司是熱電聯產企業，所用原材料煤炭剩余進項發票太多，按照權責發生制當年的成本費用應該當年下賬，但是如果全部認證下賬留抵稅太多，庫存也太多，馬上跨年了，可不可以我留到明年再認證下賬？有沒有什么風險？應該怎么操作？
2021-01-01 08:44
2021-01-01 08:46
同學，你好，原煤做為庫存，是可以進來的，你不是馬上賣貨，他不會形成成本，你只有賣了貨，才會做借主營業務成本，貸庫存，這個時候才會有成本的出現。 第二，發票可以先入賬，借庫存 應交稅費-待認證進項稅 貸銀行存款。也就是先入賬，不認證，明年再認證是可以的。目前認證是沒有期限的。
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如果我發票先入賬，那庫存很大，實際上煤已經燒了，這是為了能夠上稅才剩下這么多煤票，如果稅務查賬，賬面庫存和實際庫存不匹配啊……我可不可以就是不下賬，留到明年再下賬認證，這樣今年賬面沒庫存，實際也沒庫存
同學，你好，你的發票金額 ，我想也不會小的，所以不建議，如果明年能消化了，就今年先入庫，稅務也不是馬上就會來查，前半年消化掉就可以。
我上月原材料庫存一百多萬，如果我把煤票全部下賬，那12月份原材料庫存就得變成一千多萬，變化這么大，稅務會不會預警？有風險嗎？
同學，你好，這個沒有萬全的，只能自己權衡，一百萬一千萬，這個差的的確有點大。因為你這個發票是開出來，不做進去 ，認證系統都能看到的，你考慮一下。