甲企業于20×9年年初以800萬元購入一項管理用無形資產，按照該項無形資產的預計使用情況，甲企業在會計核算時估計其使用壽命為8年。按照適用稅法規定，該無形資產按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。 20×9年該項無形資產按照12個月計提折舊，假定無形資產未發生減值。已知企業的所得稅率為25%，求20x9年末： （1）該無形資產的計稅基礎 （2）該無形資產的賬面價值 （3）產生的暫時性差異，并指明暫時性差異的類型 （4）應確認的遞延所得稅 （5）寫出確認遞延所得稅的會計分錄

甲公司20×0年12月25日購入管理用設備一臺,入賬價值為5000萬元,預計凈殘值為0,固定資產當日投入使用,甲公司對該固定資產按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規定該固定資產折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產各年末的賬面價值、計稅基礎和暫時性差異的金額。（2)計算各年應確認的遞延所得稅和所得稅費用

A公司2X16年1月1日購入價值90萬元的無形資產一項，預計使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年計提攤銷。2X16年年末對此無形資產進行減值測試，計提減值6萬元，2X17年年末測試無減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業所得稅法，A公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 ??要求：（1）計算2X16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債金額 ??（2）編制2X16年12月31日確認的遞延所得稅負債分錄 ??（3）計算2X16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債金額 ??（4）編制2X17年12月31日確認的遞延所得稅負債分錄

輝正公司2×16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產,使用年限不可預測預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2×16年末對該項無形資產進行減值測試,計提減值損失6萬元,2×17年末經測試未減值。2×17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%按照2×17年頒布的企業所得稅法新規定,輝正公司從2×18年起適用的所得稅稅率為25%。要求(1)計算2×16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債;2)編制2×16年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄;(3)計算2×17年12月31日無形資產的賬面價值計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債;(4)編制2×17年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄。

.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年到2025年與無形資產業務相關的資料如下:(1)2020年11月12日，以銀行存款450萬元購入一項無形資產，增值稅專用發票上注明的增值稅額27萬元，于當日達到預定用途并交付企業管理部門使用。該無形資產預計使用年限10年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定按年計提無形資產攤銷。(2)2023年12月31日，預計該無形資產的可收回金額為205萬元，該無形資產發生減值后，原攤銷方法、預計使用年限不變。(3)2024年12月31日，預計該無形資產的可收回金額為100萬元，計提無形資產減值準備后，原攤銷方法不變，預計尚可使用年限為5年。(4)2025年7月1日，甲公司出售該無形資產，收到價款150萬元，稅款9萬元，款項已存入銀行。要求:(1)編制2020年11月12日購入該無形資產的會計分錄2)編制2020年12月31日計提無形資產攤銷的會計分錄(3)計算并編制2023年12月31日計提無形資產減值準備的會計分錄