那繳納10月份社保（單位承擔部分）時，借應付職工薪酬。個人承擔部分，借其他應付款。計提11月社保（單位承擔部分）時候，貸應付職工薪酬，個人承擔部分貸其他應付款。是這樣的嗎？

一、每月計提工資： 借：管理費用-工資?　　研發費用-工資?　　銷售費用-工資?　　生產成本-基本生產成本-人工 　　貸：應付職工薪酬-工資?二、每月計提社保（一般情況下，社保中的每一項應按明細進一步細化）： 借：管理費用-社保 　　研發費用-社保 　　銷售費用-社保 　　生產成本-基本生產成本-社保 　　貸：應付職工薪酬-社保 三、每月計提公積金： 借：管理費用-公積金 　　研發費用-公積金 　　銷售費用-公積金 　　生產成本-基本生產成本-公積金 　　貸：應付職工薪酬-公積金 四、每月計提個稅： 借：其他應收款-個稅 　　貸：應交稅費-應交個人所得稅 發放工資繳納社保等 五、發放工資時： 借：應付職工薪酬-工資?　　貸：銀行存款 　　　　其他應收款-社保 　　　　其他應收款-公積金 　　　　其他應收款-個稅 六、繳納社保時： 借：應付職工薪酬-社保 　　其他應收款-社保 　　貸：銀行存款 七、繳納公積金時： 借：應付職工薪酬-公積金 　　其他應收款-公積金 　　貸：銀行存款 八、繳納個稅時： 借：應交稅費-應交個人所得稅 　　貸：銀行存款

發放工資時候怎么借其他應收款—社保呢？發工資時候，個人承擔的社保部分不是已經被扣留在公司嗎？對公司而言是要上交的，應該是其他應付款啊