女被男啪到哭的视频网站,同性男在啪的动漫网站,久久久久噜噜噜亚洲熟女综合

那是退貨嗎，這個是分錄和申報說明，一、關于銷售退回稅法是如何規定的？稅法上：根據國稅函[2008]875號國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知規定：企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。二、關于銷售退回會計上的規定：對于銷售退回，企業應分別不同情況進行會計處理： 1.已確認收入的售出商品發生銷售退回的，企業一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本。（此時，不會產生稅會差異，無須進行納稅調整） 2.如果銷售退回是在資產負債表日后至財務報告批準報出日之間發生的，則應將此項銷售退回業務作為資產負債表日后事項處理，通過“以前年度損益調整”科目進行調整。（此時，會產生稅會差異，需進行納稅調整，在A105000表進行調整）資產負債表日后事項，是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或不利事項。財務報告批準報出日，是指董事會或類似機構批準財務報告報出的日期。資產負債表日后事項包括資產負債表日后調整事項和資產負債表日后非調整事項。企業發生資產負債表日后調整事項，應當調整資產負債表日已編制的財務報表。三、舉例說明：【案例1】2019年10月1日，甲公司銷售給乙公司一批商品，該商品售價100萬元，增值稅為13萬元，該批商品成本為80萬元，甲公司已收到貨款，并確認收入。 1)??甲公司2019年10月1日的賬務處理為：借：銀行存款??? ?? ?? 113 ??貸：主營業務收入? ???? 100 ??? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）? ?? ?13 借：主營業務成本??? ?? ?? ? 80 ??貸：庫存商品? ???? ?? ?? ?? ? 80 2)??如果2019年11月20日，該批商品因質量問題被乙公司退回，甲公司當日支付有關款項。則：甲公司2019年11月20日的賬務處理為：借：銀行存款??? ?? ??- 113 ??貸：主營業務收入? ?????-100 ??? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）? ?? ?-13 借：主營業務成本??? ?? ?? ? -80 ??貸：庫存商品? ???? ?? ?? ?? ?- 80 說明：本報告年度銷售商品，本報告年度被退回，直接沖減本期確認的收入，調整本期結轉的成本。【案例2】接上，?假如甲公司的財務報告批準報出日為2020年3月31日，而該批商品因質量問題被乙公司于2020年1月20日退回，甲公司當日支付有關款項，則該事項屬于資產負債表日后事項，需要通過“以前年度損益調整”科目來進行調整，具體的會計處理為：借：銀行存款??? ?? ??- 113 ??貸：以前年度損益調整?? ?? ???-100 ??? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）? ?? ?-13 借：以前年度損益調整???? ?? ?? ? -80 ??貸：庫存商品? ???? ?? ?? ?? ?- 80 說明：因為2020年1月20日，甲公司2019年度的財務報告尚未報出，日后事項期間發生的調整事項需要對其2019年的財務報告進行調整。【案例3】如果甲公司的財務報告批準報出日為2020年3月31日，而該批商品因質量問題被乙公司于2020年6月20日退回，甲公司當日支付有關款項，則該事項不屬于資產負債表日后事項，不需要通過“以前年度損益調整”科目來進行調整，具體的會計處理為：借：銀行存款??? ?? ??- 113 ??貸：主營業務收入? ?????-100 ??? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）? ?? ?-13 借：主營業務成本??? ?? ?? ? -80 ??貸：庫存商品? ???? ?? ?? ?? ?- 80 說明：銷售退后發生在2020年6月20日，在甲公司2019年度財務報告批準報出之后（即在資產負債表日后事項期間之后），其發生的事項不能再對甲公司2019年的財務報表進行調整，所以只能確認為當期發生的事項，作為當期的業務進行處理。四、匯算清繳填表案例：【案例】甲公司為一般納稅人（執行企業會計準則，企業所得稅稅率25%），主營業務為生產銷售A商品，2019年12月甲公司銷售一批商品給乙公司，不含稅價格為100萬元，成本為80萬元。乙公司在銷售中發現該批商品存在質量問題，于2020年2月20日全部退回。　　已知甲公司2019年度財務報告于2019年4月10日經董事會批準對外報出，2019年度的所得稅匯算清繳于2019年5月10日完成。分析：甲公司這項銷售退回的業務屬于資產負債表日后調整事項，2020年2月會計處理為：借：以前年度損益調整——主營業務收入???? 100萬元貸：應收賬款???????????????????????????????????? 113萬元　 ?????應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）????????? ?-13萬元借：庫存商品???????????????????????????????????????? 80萬元貸：以前年度損益調整——主營業務成本?? 80萬元借：應交稅費——應交企業所得稅????????????? ?5萬元貸：以前年度損益調整——所得稅費用????? 5萬元借：利潤分配——未分配利潤??????????? 15萬元以前年度損益調整——主營業務成本?? 80萬元以前年度損益調整——所得稅費用????? 5萬元貸：以前年度損益調整——主營業務收入 100萬元通過上述分錄可以看出，企業填報2019年度匯算清繳表時，這部分收入和成本已經在2019年的總收入和總成本中減掉了（也就是利潤少報了20萬元），所得稅上規定這部分收入成本應該沖減退回當期的收入和成本，也就是說稅法規定需沖減2020年度收入和成本。而會計上卻是通過“以前年度損益調整”科目，沖減了2019年的收入和成本。因此，產生了稅會差異，需要在A105000中調整。 2019年匯算清繳時：A105000 納稅調整項目明細表行次項??? 目賬載金額稅收金額調增金額調減金額12341一、收入類調整項目（2%2B3%2B…8%2B10%2B11）**200000 10（八）銷售折扣、折讓和退回2000000200000 45合計（1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44）**200000 到2020年度匯算清繳時，這筆銷售退回業務在會計上沒有體現在2020年，但是稅法上是允許沖減2020年的收入和成本的。 2020年匯算清繳時：A105000 納稅調整項目明細表行次項??? 目賬載金額稅收金額調增金額調減金額12341一、收入類調整項目（2%2B3%2B…8%2B10%2B11）** 20000010（八）銷售折扣、折讓和退回0200000 20000045合計（1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44）** 200000 ? 注：“一品稅悅”公眾號所有內容僅供參考學習，非實際辦稅的依據，具體請以國家相關政策為準。

2020-11-13

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 14:35

賬務處理怎么做啊，這個沖紅是在20年1月沖的，剛好跨年了

齊紅老師解答 2020-11-18 14:40

你好? ? ?分錄處理? ?你如果 19年的賬務沒有結賬德你可以直接做? 收入分錄的紅字分錄處理即可。? ? ?

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 14:41

不通過以前年度損益調整來調嗎？

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 14:42

那我20年1月又怎么賬務處理啊

齊紅老師解答 2020-11-18 14:45

你好? 1. 我上面說的是假如你19年沒有結賬的情況下。? 你20年一般企業不會馬上結賬的? ? ? ?這個節點你直接在19年12月的賬里面紅沖? 在做匯算就行了。? 2. 如果是在2020年的賬里面就得走以前年度損益調整了? ? ?

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 14:46

19年是還沒扎帳的

齊紅老師解答 2020-11-18 14:50

那你就直接19.12月紅沖就行了。不走以前年度損益調整? ??

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 14:51

也就是說把2020年1月沖紅的發票做到19年來對嗎？

齊紅老師解答 2020-11-18 14:53

嗯是的? 直接在19年去紅沖處理了。如果是確定是19年的? ?收入。? ?

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 14:54

那這樣是不是就導致增值稅報表上面的收入跟會計報表上面的收入不一樣

齊紅老師解答 2020-11-18 14:58

你好? 我在總結下? ?： 1 比如你是19年的收入? 你12月做了65萬收入了? 。如果是在19年12月末發生了退貨或者業務取消了那么你19.12月去處理紅沖分錄沖收入 2. 如果是19年的收入已經做賬了。但是是2020年1月才做取消退貨的。這個就得走以前年度損益調整來紅沖收入處理了。? ? ?

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 15:02

19年12月做的收入處理，本來是19年12月沖紅，但是由于對方原因，在20年1月做了沖紅的啊

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 15:06

我現在該怎么進行賬務處理啊

齊紅老師解答 2020-11-18 15:09

你好? ? ? 那意思是12月就已經確定了要紅沖收入的。只是你們做到1月去了? 是嗎。? 那你就改到19.12月去。如果確實能確定19.12月就得紅沖的。? ? ?直接按19年12月做的分錄紅沖分錄就行了。? ? 2020.1月不做分錄。? ??

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 15:09

19年12月開的發票，2020年1月開了紅字發票啊

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 15:10

能不能打電話說，都整懵圈了

齊紅老師解答 2020-11-18 15:14

你好? ?抱歉學堂不允許私加學員聯系方式? ?2.? 如果你2020年1月開了紅字發票。你就做? ? 原來收入的紅字分錄：用以前年度損益調整科目替代? 你主營業務收入科目? ?或者你把你19年12月確定收入的分錄發來。我給你寫分錄。? ? 避免等下又亂了? ??

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 15:25

不能發圖片嗎，我發不過來啊。好像還有兩次追問后就要截止了啊！ 2019年11月做的分錄：借：應收賬款610500 貸：主營業務收入575943.41 應交增值稅（銷項）34556.59 2020年1月做的會計分錄：借：借：應收賬款 -610500 貸：主營業務收入-575943.41 應交增值稅（銷項）-34556.59，2019年會計報表盈利了267868.91

齊紅老師解答 2020-11-18 15:32

你好? 1.你做紅沖：借以前年度損益調整? ? 575943.41?應交稅費-應交增值稅-銷項稅 34556.59貸應收賬款?610500? ? 2.沖企業所得稅：借? 應交稅費-應交企業所得稅貸以前年度損益調整? ? ? 3.到時把?以前年度損益調整? 的差異金額結轉到未分配利潤去? ?? ? ? ? ? ? ? ?你21年這樣做不對。? 因為是19年的收入你紅沖要走以前年度損益調整來沖哦。? ??

快賬用戶3192 追問 2020-11-18 15:35

你說的這個是做到20年1月份，我想問19年該怎么處理啊，讓19年不交企業所得稅啊

還有最后一次機會提問題。我都還沒搞清楚，暈

齊紅老師解答 2020-11-18 15:41

你好 1.因為你是2020.1月開的紅字發票。? ? 19年就不會去做紅沖分錄。因為一開始我是以為你19年12月就確定要紅沖。只是你暫時沒有紅沖處理? ? ?2.? 19年不做分錄了? 。20201月開了紅字發票后你就按? ??1.你做紅沖：借以前年度損益調整? ? 575943.41?應交稅費-應交增值稅-銷項稅 34556.59貸應收賬款?610500? ? 2.沖企業所得稅：借? 應交稅費-應交企業所得稅貸以前年度損益調整? ? ? 3.到時把?以前年度損益調整? 的差異金額結轉到未分配利潤去? ? ? ?按這個來做到2020.1月去做分錄就行了。? ? 你按這個? ?紅沖后的金額來報19年匯算就行了。? ?你如果確實沒有產生盈利是不繳納企業所得稅的。只是分錄需要在1月去處理。你開票開到了2020.1月? 要和你發票一致。? ? 明白了嗎? ?