老師 那能把第二個分錄寫給我么

2.領用材料 借:生產成本-基本生產成本-設備名稱:30 貸:原材料A/B/C:30 3、分配人工工資 借:生產成本-基本生產成本-設備名稱:10 貸:應付職工應酬:10

也就是說 其生產成本總費用為領用材料+分配人工工資之和：40對么

是的，是這樣理解的。

我這邊的信息比較滯后，有可能過來幾個月之后才知道該項目會有委外或者自組加工。 打個比方：5月份只知道領用材料，分錄： 借：生產成本-基本生產成本-產品名稱：30 貸：原材料A/B/C：30 8月份知道有委外或者公司有自行研發的硬件主板要加入5月份時領用的產品中（5月份領用的材料都是在外采購后安裝成本一個新產品，但8月份又加入的自行研發硬件---完善5月份的新產品）這種情況應該如何做分錄，或者8月發生委外，能把這2種情況的分錄寫給我么

那就在分錄做分錄就是了 1、5月份領用的材料都是在外采購后安裝成本一個新產品 借:生產成本-基本生產成本-設備名稱 貸:原材料--5月新采購的材料 2、但8月份又加入的自行研發硬件 借:生產成本-基本生產成本-設備名稱 貸:原材料--8月自行研發出來的硬件 3、委外加工的話 借：委托加工物資 貸：原材料等 這個業務無論多復雜或簡單，就按成本核算項目逐一進行歸集就是了。

5月份已經發生了結轉，這樣后影響后面的分錄吧，如果沒有發生8月份的情況，分錄如下： 1.組裝完成時： 借：庫存商品-產品名稱 貸：生產成本-基本生產成本-產品名稱 2.組裝完成后用于內部測試 借：固定資產 貸：庫存商品 （1）固定資產折舊 借：管理費-研發支出-直接投入-產品名稱 貸：累計折舊 2.1如果用于工廠展示 借：銷售費用-業務宣傳費-工廠展示 貸：研發支出-費用化支出-XX項目-產品名稱 庫存商品 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 3.按照無票處理 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 貸：營業外收入-免稅收入

如果發生了8月份的情況 后續的分錄也會受到影響，那是要調整金額么？

1，上面分錄中，第2筆分錄中是不應該確認銷項稅額的。而第3筆結轉營業外收入的分錄根本沒有必要做。

這個8月份無論發生是委外還是宣傳展示，這個也不涉及調整的事情，因為每一筆業務您都已核算入賬了，也不存在調整的情況。

委外加工就計入委托加工物資科目核算，回來繼續加工的話就等實際發生時，計入生產成本科目核算，再等完工后結轉庫存商品科目就是了。如果是委外加工回來就是成品的話，就是直接計入庫存商品科目了，再用于研發支出或宣傳，就分別計入相關科目核算就是了。

建議您學習一下成本核算的相關課程，主要清楚用賬務處理核算出來產品成本金額，無論以后是用于銷售/研發或宣傳等等用途就都是正常核算了，本身這些就是會計核算的范圍。通過和您交流，感覺您對成本核算的基本賬務處理過程掌握的不是很好，一點建議，僅供參考。

回復晚了，非常抱歉。

謝謝老師 老師 還有一個問題 ，如果我們的產品已租賃的形式租給客戶，每月收取一定的費用，應該如何做賬呢