我的問題是 第一題的期末資產變現抵稅直接用稅法計算的賬面355.2*25%。而第二題是用變現價值—稅法計算的賬面價值的差額來抵稅。題目條件同樣是租賃期滿所有權不轉讓

第二個問題是直播面授班的91題； 問題點1、2015年企業的應納稅所得額是多少？老師給出的解析是：4500 - 300 + 550 + （1 600 - 9000*15%）- 400 = 4 600萬元；這里為什么要去減300；原因是什么呢？ 2、我們平常算所得稅費用的時候，是可以直接拿會計利潤乘以所得稅率得出所得稅費用；這里算出來所得稅費用（1 050萬元） 和我們會計利潤直接算出來的所得稅費用（4 500 * 25%）的差是什么造成的？這個老師在下半場的1小時56分的視頻講了這個問題，但是我沒弄明白 問題210804 -03 ： 同一控制下企業合并中取得的被合并方凈資產份額小于所支付的對賬賬面價值的差額是計入什么？

這道題第二小問。是稅法規定，資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。這個題目是他有特別提醒的，所以是這樣子處理，如果題目沒有提醒，是不是也是默認這樣子的處理方式？這個情況是不是告訴我們公允價值變動損益不影響別人所得稅負債或者遞延所得稅資產。 處置的時候才會影響。

【計算題】2022年1月1日，甲公司各項資產的賬面價值及計稅基礎如下表所示:單位:萬元資產賬面價值計稅基礎固定資產12001500(1)2022年12月31日，固定資產賬面價值為1080萬元，其可收回金額為1000萬元。稅法預計該固定資產尚可使用年限為15年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零;老師好，年末的賬面價值不應該是1120嗎，為啥是1080，這道題問的是期初，期末的暫時性差異的是

某企業準備投資4000萬元引進一條生產線，該生產線有效期為8年，采用直線法折期滿無殘值。該生產線當年投產，預計每年可實現現金凈流量800萬元。如果該項目的貼現率為8%，請回答以下互不相關的問題。（1）計算其凈現值并評價該項目的可行性(2）假設該生產線有期末殘值700萬元，其他條件不變，則根據凈現值如何作出決策？(3假設建設期為2年，其他條件保持不變，則其凈現值是多少？（4）假設建設期為2年，第一年、第二年年初各投資2000萬元，其他條件保持不變，則如何根據凈現值作出決策？