老師您好，我們是建司，所得稅核定征收改查賬，稅局同意原核定的項(xiàng)目已竣工，無(wú)成本發(fā)票，繼續(xù)執(zhí)行核定征收，應(yīng)稅所得率8%，成本按92%確定，比如說(shuō)10000收入，成本確定9200元，分錄咋作？借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本9200 貸？ 謝謝

老師，施工企業(yè)，2019年前是核定征收企業(yè)所得稅，2020年開(kāi)始實(shí)行查賬征收。因施工企業(yè)工程時(shí)間跨度大，并且是按開(kāi)票金額確認(rèn)收入，因而之前的項(xiàng)目還有很多現(xiàn)在未開(kāi)完的發(fā)票，但付給施工員的款大多已付清，意味著今年查賬征收開(kāi)始，沒(méi)有相應(yīng)的成本票進(jìn)入。現(xiàn)想把去年之前的老項(xiàng)目，按合同金額確認(rèn)收入，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，這也意味著要重新調(diào)整憑證，重新入賬，若如此操作，有什么問(wèn)題或有什么風(fēng)險(xiǎn)、弊端？

分期收款銷(xiāo)售商品一批給C公司，該商品總收人為800萬(wàn)元，總成本為640萬(wàn)元。銷(xiāo)售合同約定，分四次均勻交款，C公司因財(cái)務(wù)暫時(shí)困難，無(wú)法如期償還款項(xiàng)。中達(dá)公司認(rèn)為，既然未收到款項(xiàng)，就不作會(huì)計(jì)處理。中達(dá)公司增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，法定盈余公積的提取比例為10%，任意盈余公積的提取比例為5%。 請(qǐng)問(wèn)以下的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄是否正確？ 借：應(yīng)收賬款 2340000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1600000 貸：分期收款發(fā)出商品 1600000 借：本年利潤(rùn) 1600000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1600000 借：所得稅費(fèi)用 185000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅185000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅185000 貸：銀行存款 185000 借：本年利潤(rùn) 185000 貸：所得稅費(fèi)用 185000 借：本年利潤(rùn) 555000 貸：利潤(rùn)發(fā)配——未分配利潤(rùn) 555000 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 55 500 ——提取任盈余公積 27750 貸：盈余公積——法定盈余公積55500 ——任意盈余公積金 27750

老師你好，最近稽查局查到我們公司有個(gè)工程項(xiàng)目合同價(jià)3690萬(wàn)，2018年4月開(kāi)工，2019年12月完工。然后18年又是核定征收，19年1月開(kāi)始就是查賬征收，然后公司在18年確認(rèn)了2290的開(kāi)票收入，已經(jīng)核定繳納稅款，19年之后確認(rèn)了1230的開(kāi)票收入，成本19年之后確認(rèn)了2300萬(wàn)，甲方給公司審計(jì)收入算3520萬(wàn)，還有900萬(wàn)收入甲方不認(rèn)，現(xiàn)在正在走官司，這個(gè)項(xiàng)目公司是虧損的，現(xiàn)在稽查局說(shuō)我們19年后多確認(rèn)了成本幾百萬(wàn)，但是公司現(xiàn)在就是19年確實(shí)發(fā)生2300萬(wàn)成本，甲方只認(rèn)收入1230，還有900萬(wàn)甲方不認(rèn)，這900萬(wàn)正在打官司。現(xiàn)在稅務(wù)就說(shuō)公司應(yīng)該按照1230萬(wàn)收入比例的結(jié)轉(zhuǎn)，剩余的等甲方認(rèn)了900萬(wàn)在結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)在問(wèn)題是這個(gè)錢(qián)公司不一定要得回來(lái)。這個(gè)情況怎么處理呢

[目的】練習(xí)利潤(rùn)的核算。【資料】FQ公司12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.4日，企業(yè)經(jīng)確認(rèn)將無(wú)法支付FAE公司的應(yīng)付賬款8000元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。2.10日，收到合同違約罰款收入9000元（含稅，增值稅稅率為13%），已存入銀行。3.12日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行非公益性捐贈(zèng)8500元。4.17日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付稅收滯納金1500元。5.26日，經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)盤(pán)虧的凈損失1000元。6.31日，將本月?lián)p益類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)°科目。各損益類(lèi)科目余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（貸方）800000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（借方）460000元稅金及附加（借方）4800元其他業(yè)務(wù)收入（貸方）70000元其他業(yè)務(wù)成本（借方）53000元銷(xiāo)售費(fèi)用（借方）6500元管理費(fèi)用（借方）45000元財(cái)務(wù)費(fèi)用（借方）5000元投資收益（貨方）8200元營(yíng)業(yè)外收入（貨方）17000元營(yíng)業(yè)外支出（借方）11000元7.31日，假設(shè)本月發(fā)生國(guó)債利息收入18000元，稅收滯納金1500元，非公益性捐贈(zèng)支出8500元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用（所得稅稅率為25%）。