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同學(xué)你好！這個(gè)考慮了本期因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn) (25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/ 25%=20萬(wàn) 所以計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)調(diào)減利潤(rùn)20萬(wàn)元，本期應(yīng)交所得稅=(210-10＋20-20)×25%=50萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5萬(wàn)，甲公司 2013年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55萬(wàn)

2020-09-13

本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元(25 -20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5 （萬(wàn)元），甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （萬(wàn)元）-- (25-20) 就是遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，所以加上了5的。

2021-03-18

您好。其他債權(quán)投資產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債直接計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用哦。

2021-08-07

你好，因?yàn)檫@里是求的當(dāng)年所得稅費(fèi)用。

2022-07-03

您好！這個(gè)是考慮了遞延差異的，這個(gè)公式是把永久性差異減掉了，也就是說(shuō)這個(gè)結(jié)果是包含了遞延所得稅的影響的

2022-08-26

快賬用戶8289 追問(wèn) 2020-09-13 10:16

老師啊，我不理解啊，您看一下我做的過(guò)程，錯(cuò)在哪里啊？您看一下圖片！

齊紅老師解答 2020-09-13 10:31

調(diào)整后利潤(rùn)不對(duì)，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以會(huì)計(jì)的折舊小于稅法的折舊，要再調(diào)減利潤(rùn)20萬(wàn)，也就是220-20=200萬(wàn)

快賬用戶8289 追問(wèn) 2020-09-13 10:39

因?yàn)槭沁f延所得稅負(fù)債，所以固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，，差異乘以25%=5，所以差異是5除以25%，得到差異20萬(wàn)。會(huì)計(jì)的折舊額怎么是小于稅法的折舊額呢？應(yīng)該是大于啊！

快賬用戶8289 追問(wèn) 2020-09-13 10:41

假如會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是120，計(jì)稅基礎(chǔ)是100，都是年限法折舊，5年，120除以5等于24，100除以5等于20，會(huì)計(jì)的折舊大啊？

齊紅老師解答 2020-09-13 11:01

是這么理解的，資產(chǎn)一開(kāi)始購(gòu)入的時(shí)候賬面價(jià)值肯定是等于計(jì)稅基礎(chǔ)的，比如都是100，然后提折舊，假如會(huì)計(jì)是5年每年20，稅法4年每年25，一年后賬面價(jià)值=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=75，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債