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你好，同學。應納稅所得額5000-800*75%-1200*75%/10/2=4355 應交稅費4355*25%=1088.75 你這里不確認遞延所得稅，無形資產初始差異，這是稅收優惠，不確認遞延所得稅資產的

2020-09-08

您好同學：首先人數為200人，未來三年的離職比例預計為20%，則人數為200*（1-20%）期權的公允價值為15元，授予數量為10萬股，要求計算的是第一年的資本公積，因此計算公式為：200*（1-20%）*10*15*1/3=8000

2020-08-15

學員您好，本題固定資產原值240，2020年2月購入，固定資產當月購買下月計提折舊，因此2020年固定資產計提折舊從3月至12月，一共10個月，雙倍余額遞減法計提折舊，則2020年該固定資產計提折舊=240*2/5*（10/12）=80（萬元）因此年末固定資產的年末余額=240-80=160（萬元）

2021-05-01

你好，首先減值是賬面價值和可回收金額的對比賬面價值=凈資產%2B全部的商譽=2700%2B1000（因為80%對應的商譽是800，所以100%商譽是100）=3700 可回收金額=3100 所以商譽總的減值是3700-3100=600 那么合并報表對應的部分就是600*80%=480

2021-08-25

你好，首先投資性房地產公允價值變動收益是當期不納稅的，這個是應納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債。另外，稅法可以扣除當期按照歷史成本計提的折舊費=6800/20=340，這個在稅前扣除，以后如果出售或者轉為成本法核算的話，就不能再扣除了，所以也是應納稅暫時性差異。在計算應納稅所得額時，要扣減本年的公允價值變動收益500和可扣除的折舊340，所以（500%2B340）*25%=210計入遞延所得稅負債。

2020-09-08