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如果子公司 6 月末未分配利潤是 100 萬，母公司在權益法核算下需要做分錄：借：長期股權投資 100 萬，貸：投資收益 100 萬。但如果子公司未分配利潤是 -100 萬，母公司應做分錄：借：投資收益 100 萬，貸：長期股權投資 100 萬。需要注意的是，在成本法核算下，子公司實現凈利潤或發生凈虧損，母公司通常不做上述賬務處理，只有在子公司宣告發放現金股利或利潤時，母公司才進行賬務處理。例如，子公司宣告發放現金股利 50 萬元，母公司持股 100%，則母公司的分錄為：借：應收股利 50 萬，貸：投資收益 50 萬。同時，收到股利時：借：銀行存款 50 萬，貸：應收股利 50 萬。

2024-07-08

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母公司借了100萬給子公司，現在要將這100萬轉為增資。母公司的這100萬要從未分配利潤那里扣減。會計分錄應該要怎么做？借：長期投資100萬貸：其他應收款100萬，借：利潤分配-未分配利潤100萬貸：？

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