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老師其他權(quán)益投資公允價(jià)值增加100,為啥是形成遞延所得稅負(fù)債?又為啥計(jì)入其他綜合收益?我不懂

2020-09-03 12:49
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-09-03 13:02

你好,同學(xué),公允增加,但是稅法上不承認(rèn),所以造成會(huì)計(jì)賬目大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,形成遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)槠渌麢?quán)益投資的公允價(jià)值增加是計(jì)入其他綜合收益,所以她形成的暫時(shí)性差異也計(jì)入該科目。

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你好,同學(xué),公允增加,但是稅法上不承認(rèn),所以造成會(huì)計(jì)賬目大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,形成遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)槠渌麢?quán)益投資的公允價(jià)值增加是計(jì)入其他綜合收益,所以她形成的暫時(shí)性差異也計(jì)入該科目。
2020-09-03
你這里遞延所得稅負(fù)債25,由于其他綜合收益行程,那么這里遞延所得稅沖減其他綜合收益,所以是 借,其他綜合收益25 貸,遞延所得稅負(fù)債25
2021-07-29
你好! 是的,你的理解很對(duì)
2020-09-04
你好,遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)不影響所得稅費(fèi)用,影響的是其他綜合收益。
2020-08-26
你好,是 借 其他綜合收益 25 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 25
2021-08-01
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