老師，2019年這筆多計提的工資以后永遠都不會發放的，同時2020年5月匯算清繳也納稅調增的了。這樣如果賬面不在2020年沖回的話，應付職工薪酬-工資貸方余額不是永遠掛著這筆數？

如果后續不支付的話，就需要做沖回了。最后留存相關資料。計提的原因和沖銷的取決于控制不能防止或發現并糾正錯報的可能性的大小。原因

如果后續不支付的話，就需要做沖回了。最后留存相關資料。計提的原因和沖銷的原因

老師，這樣不是白白繳納了25%的所得稅了嗎？一做一沖的。

意思是2019年多計提的工資以后不會再支付的，可以在2020年沖掉。就是直接做2019年那筆賬務的紅字分錄嗎？小企業會計準則

所以才需要您留存資料啊，匯算清繳時候可以調減該部分。 或者能告訴我當時計提和不發放的原因嗎？

比如第三季度要交所得稅的，為了延遲繳納，所以第三季度，第四季度工資都多計提了，到匯算清繳才把這部調增的

簡單處理的話，直接本期沖銷，匯算清繳做調減。

好的 謝謝老師