老師你好，在2019年6月企業(yè)取得固定資產(chǎn)并投入使用，沒有取得發(fā)票，暫估入賬，假如在2020年12月份才能取得發(fā)票，已經(jīng)累計(jì)折舊10萬元，嗯，這個(gè)賬務(wù)怎么處理？，這10萬元是需要納稅調(diào)增嗎？

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所2020年2月對其進(jìn)行年終審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2019年2月企業(yè)受贈(zèng)一臺(tái)新的生產(chǎn)設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場價(jià)15萬元（含增值稅），該企業(yè)直接計(jì)入資本公積，并將其價(jià)值在當(dāng)年一次性列入成本費(fèi)用扣除；如何調(diào)整會(huì)計(jì)利潤？ 答：受贈(zèng)設(shè)備金額15萬元應(yīng)在當(dāng)年計(jì)入企業(yè)應(yīng)稅收入，而不能計(jì)入資本公積，應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤15萬元。 稅法規(guī)定生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年。在當(dāng)年應(yīng)計(jì)提折舊=15×（1-5%）÷（10×12）×10=1.19（萬元） 應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤=15-1.19=13.81（萬元） 不理解為什么調(diào)增會(huì)計(jì)利潤13.81萬元。

某投資企業(yè)于2019年1月取得聯(lián)營企業(yè)30％的股權(quán)，取得投資時(shí)被投資單位的固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1200萬元，賬面價(jià)值為600萬元，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法計(jì)提折舊。被投資單位20×6年度利潤表中凈利潤為500萬元。被投資單位當(dāng)期利潤表中已按其賬面價(jià)值計(jì)算扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為60萬元，如按照取得投資時(shí)點(diǎn)上固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算確定的折舊費(fèi)用應(yīng)為120萬元。假定不考慮所得稅影響。 要求： （1）若被投資單位在20×7年6月宣告分紅300萬，請寫出相關(guān)分錄。 借：應(yīng)收股利300 貸：投資收益300 （2）若被投資單位在20×7年6月宣告分紅500萬，請寫出相關(guān)分錄 借： 老師 這題怎么寫沒思路 股權(quán)是

五、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤均為15000萬元。2019年6月30日以7500萬元(含增值稅)購入一項(xiàng)已達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊,假設(shè)凈殘值均為0。要求:對甲公司上述2019年和2020年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

甲公司于 2018 年末以1000萬元(含增值稅)購入一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上估計(jì)其使用壽命為5年，取得增值稅普通發(fā)票。稅法規(guī)定，該項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為 10 年。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為 0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019 年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。 要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 老師，這道題的賬務(wù)處理只需要寫2019年的嗎，以后年度的還需要寫嗎