老師，預計負債的計稅基礎，我總是混亂。比如計提預計負債200萬，稅法不認可此項費用，未來也不讓扣除，計稅基礎是200和負債的賬面價值一致不形成可抵扣暫時性差異，但會計已經計入的費用和支出需要在應納稅所得額基礎上加回來。反之，稅法現在不認可，以后發生了可以扣除，那么計稅基礎就是0，形成可抵扣暫時性差異，以后實際發生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢

老師，能這樣理解不：負債產生的暫時性差異實質上是該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額，先前假設稅法沒有扣除，形成遞延所得稅資產，實際發生后，預計負債減少，賬面價值減少，少于計稅基礎，所以遞延所得稅資產減少。

老師好： 針對負債計稅基礎的這個未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值一直不能很好的把握，這個預計負債我可以理解為稅法上不承認由推定義務產生的負債，或者是以后實際發生時可以扣除相應的費用可以抵扣負債的賬面價值，最終計稅基礎等于零。 但是合同負債中稅法和會計確認收入時間一致的這種情況，未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值=0這個地方怎么理解呢，不是目前因為不能確認收入所以確認為負債，等到收入實現時允許扣除嗎，不是應該等于賬面價值嗎，怎么是0呢，這個地方我只能通過認為稅法和會計確認收入方式一致，整體判斷不能產生差異，不能通過這個公式理解，請老師解釋的通俗一點

2.甲公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預計2020年以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。(3)除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。

2.甲公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預計2020年以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。(3)除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。