老師，您可以幫我看下，這家公司掛的招聘信息。如果我去面試的話，會被很大可能的問及哪些方面的問題呢？我目前在一家私企園林綠化工程公司做會計。但是，外賬是記賬公司在做。我只做著我現在這家公司的4家關聯企業的賬務以及分公司的賬務。

2020-08-12 17:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-08-12 18:58

同學你好，把工程成本構成和費用管控學會，能編制財務報表，做一些簡單分析，懂點工程施工的稅務問題基本就可以了

快賬用戶5369 追問 2020-08-12 19:12

老師，您說的稅務問題，指的是哪些呢？

齊紅老師解答 2020-08-12 19:46

工程施工設計的稅種及計算申報等問題

快賬用戶5369 追問 2020-08-12 19:55

老師，是不是就只是涉及，增值稅，附加稅，企業所得稅，印花稅？然后，像這種園林綠化工程公司，是有涉及項目異地預繳增值稅嗎？

齊紅老師解答 2020-08-12 20:24

是的，異地工程項目會涉及異地增值稅問題

快賬用戶5369 追問 2020-08-12 21:02

老師，如果項目在異地，那么只需要去項目工程所在地去預繳2個點的增值稅及附加稅這些？增值稅總共是要交幾個點？預繳2個點，剩余還有幾個點，需要怎么處理？

齊紅老師解答 2020-08-12 21:20

根據建筑業單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構所在地以外的縣(市、區)提供建筑服務,要向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.依據《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)相關規定如下: 第一條根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)及現行增值稅有關規定,制定本辦法. 第二條本辦法所稱跨縣(市、區)提供建筑服務,是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構所在地以外的縣(市、區)提供建筑服務. 納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務的,由直轄市、計劃單列市國家稅務局決定是否適用本辦法. 其他個人跨縣(市、區)提供建筑服務,不適用本辦法. 異地預繳增值稅及附加的財稅處理: 一、增值稅處理 1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1%2B11%)×2% 2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1%2B3%)×3% 二、城建稅及附加稅務處理財稅〔2016〕74號文件規定,自 2016年5月1日起: 1.納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加. 2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加. 三、增值稅會計處理財辦會〔2016〕27號文件規定,增值稅一般納稅人應在應交稅費科目下設置預繳增值稅明細科目,核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.企業預繳增值稅,借記應交稅費--預繳增值稅科目,貸記銀行存款科目.月末,企業應將預繳增值稅明細科目余額轉入未交增值稅明細科目,借記應交稅費--未交增值稅科目,貸記應交稅費--預繳增值稅科目.

快賬用戶5369 追問 2020-08-12 21:46

老師，我想知道的是，對于增值稅，只是預繳嗎？預繳了兩個點，那還有9個點呢？建筑稅率不是11個點嗎？

齊紅老師解答 2020-08-12 21:52

建筑業稅率是9%，預繳2%，剩余的工程完工后再核算繳納全部應繳的-已預繳稅款就是剩余未繳納的

快賬用戶5369 追問 2020-08-12 21:55

老師，工程完工后，全部應交的稅費，應該怎么計算？

齊紅老師解答 2020-08-12 21:58

這個具體看你算哪個稅種，你面試應該問不到你這個問題

快賬用戶5369 追問 2020-08-12 22:00

老師，就拿增值稅來說吧。工程完工后，全部應該繳納的增值稅該怎么計算呢？我是自己也想知道的。

齊紅老師解答 2020-08-13 08:10

一、稅率和征收率（一）一般納稅人提供建筑服務適用的稅率為9%。（二）一般納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，征收率為3%。（三）小規模納稅人提供建筑服務，征收率為3%。二、計稅方法的基本規定增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅，即：適用3%的征收率。（一）一般計稅方法的應納稅額一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額（二）簡易計稅方法的應納稅額 1、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率 2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的（即含稅價），按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）三、銷售額銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。銷售額不包括收取的銷項稅額。 1、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額。 2、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。 3、小規模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。四、進項稅額 1、進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，指納稅人購進貨物、勞務、服務、不動產和無形資產，所支付或者負擔的增值稅額。納稅人抵扣進項稅額應取得符合規定的增值稅扣稅憑證。必須是增值稅一般納稅人，才涉及進項稅額的抵扣問題。 2、準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：（1）增值稅專用發票上注明的增值稅額；（2）海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；（3）農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額；（4）境外購進服務、無形資產或者無形動產，解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。增值稅專用發票應在開具之日起180天內辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。海關進口增值稅專用繳款書需在180天內經稅務機關稽核比對相符后，其增值稅方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。未在規定期限內到稅務機關辦理認證或者申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。 3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 4、部分項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（具體項目及解釋參照財稅[2016]36號文件第二十七條、第二十八條） 5、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 6、一般納稅人在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額可以一次性抵扣。五、一般納稅人適用簡易計稅方法的情形 1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。 2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。 3、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。