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演示賬套

請(qǐng)問(wèn)老師，發(fā)票要作廢，什么情況下可以直接作廢就可以，什么情況下需要開具紅字發(fā)票？

2020-08-10 10:35

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-10 10:40

你等會(huì)，等會(huì)，等會(huì)，等會(huì)，

齊紅老師解答 2020-08-10 10:41

一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十條規(guī)定：同時(shí)具有下列情形的，為符合作廢條件：　　（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；　　（二）銷售方未抄稅并且未記賬；　　（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符、專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。

齊紅老師解答 2020-08-10 10:42

　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時(shí)，可以開具紅字增值稅專用發(fā)票。　

齊紅老師解答 2020-08-10 10:42

電子普通發(fā)票，和成品油發(fā)票，不支持作廢只能開紅字