中級(jí)實(shí)務(wù)第十四章外幣折算，考試時(shí)會(huì)計(jì)分錄二級(jí)明細(xì)（人民幣、美元、歐元）也一定要寫(xiě)是嗎？

甲企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。按實(shí)際成本法核算原材料,本月發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)入A材料一批,買(mǎi)價(jià)15 000元，增值稅稅額1950元，運(yùn)費(fèi)500元，增值稅稅45元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用700 元，入庫(kù)后的挑選整理費(fèi)用800元均以銀行存款支付。 (2)購(gòu)入B材料一批，買(mǎi)價(jià)8000元，增值稅稅額1040元，以銀行存款支付。一個(gè)月后B材料運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)B材料短少10%。經(jīng)查明，短少的材料中20%屬于定額損耗，另外80%系運(yùn)輸公司責(zé)任，由運(yùn)輸公司賠償。 (3)購(gòu)入C材料一批，價(jià)款50 000元，增值稅稅額6500元，付款條件為2/10, 1/20，N/30(計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅),材料已驗(yàn)收入庫(kù)。甲企業(yè)于購(gòu)貨后的第9天付款。該公司采用凈價(jià)法進(jìn)行核算。 (4)購(gòu)入D材料一一批，合同價(jià)20 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，至月末時(shí)發(fā)票運(yùn)費(fèi)等單據(jù)尚未收到。 要求：根據(jù)上述資料編制必要會(huì)計(jì)分錄。【應(yīng)交稅費(fèi)科目必須寫(xiě)二級(jí)明細(xì)】 【重要提示：不是每一個(gè)業(yè)務(wù)只有一筆分錄，要根據(jù)題目意思做出所有必要的會(huì)計(jì)分錄】 請(qǐng)問(wèn)這道題該怎么寫(xiě)

四、綜合題(共3小題，第1題12分，第2題25分，第3題19分.共56分)1.輝正公司采用人民幣作為記賬本位幣，輝正公司因從經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行分別購(gòu)入10000美元現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯、賣(mài)出10000美元現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯，當(dāng)日中國(guó)人民銀行的外匯牌價(jià)為1美元=6.99元人民幣，銀行的現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)為1美元=6.96元人民幣，現(xiàn)鈔賣(mài)出價(jià)為1美元=77元人民幣：現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)為1美元=6.98元人民幣，現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)為1美元=7元人民幣。要求：(1)寫(xiě)出輝正公司購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)鈔時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(3分)(2)寫(xiě)出輝正公司購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)匯時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(3分)(3)寫(xiě)出降正公司賣(mài)出現(xiàn)鈔時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(3分)(4)寫(xiě)出輝正公司賣(mài)出現(xiàn)匯時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(3分)2.輝正公司于2021年12月26日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值。會(huì)計(jì)上日常處理采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定可以采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異，適用的所得稅稅率為25%。要求：(1)填列下表數(shù)據(jù).(共10分，每空0.5分)2022年末2023年末2024年末2025年末2026年末初始成本1000賬

17、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2×22年3月31日，甲公司以其擁有的專(zhuān)利權(quán)與乙公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)。該資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，相關(guān)資料如下：資料一：甲公司換出專(zhuān)利權(quán)的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，因使用壽命不確定未計(jì)提累計(jì)攤銷(xiāo)，也未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為420萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅發(fā)票中注明的增值稅額為25.2萬(wàn)元。資料二：乙公司換出設(shè)備的賬面原值為600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊170萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，公允價(jià)值為400萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅發(fā)票中注明的增值稅額為52萬(wàn)元。資料三：在資產(chǎn)交換過(guò)程中，乙公司收到甲公司支付的銀行存款6.8萬(wàn)元，其中涉及甲、乙公司資產(chǎn)公允價(jià)值差額的補(bǔ)價(jià)為20萬(wàn)元，涉及增值稅額的補(bǔ)價(jià)為26.8萬(wàn)元。資料四：甲公司將換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用，乙公司將換入的專(zhuān)利權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)使用。甲、乙公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，本題不考慮除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。要求：（1）計(jì)算本次非貨幣性資產(chǎn)交換中支付補(bǔ)價(jià)的比例。（2）編制甲公司非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）編制乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2022年3月31日，甲公司以其擁有的專(zhuān)利權(quán)與乙公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)。該資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，相關(guān)資料如下：資料一：甲公司換出專(zhuān)利權(quán)的賬面價(jià)值為360萬(wàn)元，因使用壽命不確定未計(jì)提累計(jì)攤銷(xiāo)，也未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為504萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅發(fā)票中注明的增值稅額為30.24萬(wàn)元。資料二：乙公司換出設(shè)備的賬面原值為720萬(wàn)元，已計(jì)提折舊204萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備36萬(wàn)元，公允價(jià)值為480萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅發(fā)票中注明的增值稅額為62.4萬(wàn)元。資料三：在資產(chǎn)交換過(guò)程中，乙公司收到甲公司支付的銀行存款8.16萬(wàn)元，其中涉及甲、乙公司資產(chǎn)公允價(jià)值差額的補(bǔ)價(jià)為24萬(wàn)元，涉及增值稅額的補(bǔ)價(jià)為32.16萬(wàn)元。資料四：甲公司將換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用，乙公司將換入的專(zhuān)利權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)使用。甲、乙公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，本題不考慮除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。要求：（1）計(jì)算本次非貨幣性資產(chǎn)交換中支付補(bǔ)價(jià)的比例。（2）編制甲公司非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）編制乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。