你好老師，如果我購入設備450萬，會計上采用一次性扣除，直接做固定資產，銀行存款，然后折舊直接借:生產成本 貸累計折舊，年底匯算清繳時怎么塡

老師，我去年有個100多萬固定資產就是一次性扣除的，直接做的分錄是，借固定資產，貸銀行存款，然后借成本，貸累計折舊，是不是做錯了？申報時也沒有填列，這個怎么處理呢？可以把之前的分錄改一下嗎？

財稅[2014]75號三、對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。請問老師這個政策的意思是做賬的時候購買的500萬元的固定資產，直接借管理費用-累計折舊 500萬貸累計折舊500萬嗎？

在開發階段購入設備，我想做研發支出-資本化-設備投入，但也要做固定資產折舊，請問老師在購入和折舊兩個階段分別應該怎么做賬務處理，是不是： 購入時 借固定資產 貸銀行存款 折舊時 借研發支出-資本化-設備投入 貸累計折舊 那固定資產的金額需要先轉到研發支出嗎？還是說直接在研發支出后面用設備金額就可以了？我不太明白，請老師解答

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業，按季度預繳企業所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業，第四季度購進固定資產，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下: