老師，我現(xiàn)在不知道怎么做了，第一張是我翻憑證的暫估，第二張是翻發(fā)票缺的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，我現(xiàn)在做匯算清繳我怎么做？這個(gè)賬是4月初剛從代理記賬拿回來(lái)，按照24年的銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)做嗎，我補(bǔ)回來(lái)的發(fā)票和差的明細(xì)對(duì)不上，能沖暫估嗎？

2025-04-23 13:38

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-04-23 13:39

匯算清繳處理思路暫估處理對(duì)于暫估部分，如果后期能取得對(duì)應(yīng)的合規(guī)發(fā)票，在匯算清繳時(shí)可以在成本費(fèi)用扣除方面按規(guī)定處理。如果暫估成本費(fèi)用在匯算清繳期結(jié)束前取得發(fā)票，可正常在稅前扣除；若未取得，一般需做納稅調(diào)增。從你所說(shuō) “補(bǔ)回來(lái)的發(fā)票和差的明細(xì)對(duì)不上” 情況看，若補(bǔ)回發(fā)票確實(shí)不屬于暫估對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，不能直接沖減暫估。需進(jìn)一步核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，若暫估業(yè)務(wù)實(shí)際未發(fā)生，應(yīng)沖減暫估并調(diào)整相應(yīng)成本費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票核對(duì) 針對(duì) “翻發(fā)票缺的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)”，要梳理清楚缺票原因。如果是真實(shí)業(yè)務(wù)且能在匯算清繳期內(nèi)取得發(fā)票，可先按暫估成本費(fèi)用處理相關(guān)業(yè)務(wù)，待取得發(fā)票后按規(guī)定調(diào)整。若無(wú)法取得發(fā)票，對(duì)于已計(jì)入成本費(fèi)用的部分，在匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)增處理，不能在企業(yè)所得稅前扣除。按實(shí)際業(yè)務(wù)確定進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng) 應(yīng)按照 2024 年實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)來(lái)進(jìn)行匯算清繳。從代理記賬拿回賬后，需仔細(xì)核對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。可以將賬務(wù)中的銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)，進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)與已認(rèn)證抵扣及應(yīng)取得發(fā)票情況核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。具體操作步驟梳理業(yè)務(wù)與發(fā)票情況對(duì)暫估業(yè)務(wù)重新梳理，逐筆核對(duì)暫估事項(xiàng)與實(shí)際業(yè)務(wù)，明確暫估依據(jù)及是否能取得對(duì)應(yīng)發(fā)票。對(duì)缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的業(yè)務(wù)，與供應(yīng)商溝通，爭(zhēng)取在匯算清繳截止日期（一般為 5 月 31 日）前取得發(fā)票。調(diào)整賬務(wù) 根據(jù)梳理結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。如暫估沖回、成本費(fèi)用調(diào)整等。若暫估多計(jì)成本費(fèi)用，應(yīng)借記相關(guān)負(fù)債類(lèi)科目（如應(yīng)付賬款 - 暫估），貸記以前年度損益調(diào)整；若少計(jì)，則做相反分錄。對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的成本費(fèi)用，若已計(jì)入損益，匯算清繳時(shí)要在納稅申報(bào)表中做納稅調(diào)增處理。填寫(xiě)納稅申報(bào)表在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，準(zhǔn)確填寫(xiě)收入、成本、費(fèi)用等相關(guān)項(xiàng)目。對(duì)于暫估和未取得發(fā)票調(diào)整的成本費(fèi)用，在對(duì)應(yīng)的納稅調(diào)整項(xiàng)目欄次進(jìn)行填報(bào)。例如，未取得合法扣除憑證的支出在 A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中 “扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目 - 其他” 欄次填報(bào)。

快賬用戶(hù)2495 追問(wèn) 2025-04-23 13:46

老師，我應(yīng)該怎么做，還是不太明白，我看去年的銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)總額是差不多的，我該怎么做匯算清繳，

齊紅老師解答 2025-04-23 13:47

匯算清繳就是按年度利潤(rùn)表來(lái)做的

快賬用戶(hù)2495 追問(wèn) 2025-04-23 13:51

我拿回來(lái)的賬，我只梳理了24年的，他23年底暫估也是200萬(wàn)，24年匯算清繳沒(méi)有調(diào)，我剛拿回賬，完全部梳理嗎，看這些破賬頭都大，讓他們做今年的匯算清繳他們還不給做

齊紅老師解答 2025-04-23 13:53

暫估的沒(méi)有發(fā)票就直接調(diào)增吧

快賬用戶(hù)2495 追問(wèn) 2025-04-23 13:57

200萬(wàn)調(diào)增，10萬(wàn)的稅，老板肯定不讓?zhuān)@平時(shí)都是不讓交那么多稅，才做了那么多暫估，這個(gè)是五年補(bǔ)齊嗎？這暫估金額對(duì)上能行嗎，真實(shí)太費(fèi)腦了？

齊紅老師解答 2025-04-23 14:01

當(dāng)年暫估的匯算清繳之前沒(méi)來(lái)發(fā)票要調(diào)增的

快賬用戶(hù)2495 追問(wèn) 2025-04-23 14:05

他們沒(méi)調(diào)，這破賬咋整呀老師，我不會(huì)弄了

齊紅老師解答 2025-04-23 14:12

這個(gè)要調(diào)整的不調(diào)整會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)

同學(xué)你好，賬務(wù)是連續(xù)性的，所以你先要保持現(xiàn)在庫(kù)存商品的實(shí)際金額，然后再當(dāng)月進(jìn)行調(diào)整 1.對(duì)于暫估，你可以查一下原因，看看哪一筆發(fā)票到的時(shí)候應(yīng)該沖暫估，帳上沒(méi)有沖銷(xiāo)，直接做的，如果可以查到相對(duì)應(yīng)的憑證，就可以進(jìn)行調(diào)整，把暫估沖掉 2.然后再看一下結(jié)轉(zhuǎn)成本，如果你有結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)，發(fā)現(xiàn)外賬公司給你結(jié)轉(zhuǎn)的成本是錯(cuò)的，可以進(jìn)行調(diào)整，把他的結(jié)轉(zhuǎn)沖銷(xiāo)，按正確的結(jié)轉(zhuǎn)，然后進(jìn)行匯算更正申報(bào)

2020-08-26

你好，1.是的，當(dāng)月申報(bào) 2.暫估沖銷(xiāo)應(yīng)該是按原分錄直接沖了才對(duì)，為什么會(huì)存在沒(méi)有沖稅額？申報(bào)是要按正確的申報(bào) 3.直接反分錄或者原分錄紅字

2020-09-10

我建議你反結(jié)賬去改一下23年的憑證，重新生成報(bào)表再匯算清繳

2024-03-28

您好，在A(yíng)105000第30行按無(wú)票支出處理。跨年，借以前年度損益調(diào)整-40貸應(yīng)付賬款～暫估-40。借以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，貸應(yīng)付賬款40

2021-02-22

同學(xué)您好，是11月份暫估，然后12月初紅沖暫估，來(lái)發(fā)票了根據(jù)發(fā)票入賬，和原來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)的成本有差異的話(huà)，就調(diào)整差額就可以

2021-12-07

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