可以這一下具體步驟嗎？

您好，我們差異有40萬，還是用以前年度損益調整代替損益科目，24年年報和匯繳要考慮這個調整，調整后25年負債表年初要更正

第一，老師，如果涉及會計分錄，能一下嗎，我不懂具體文字， 第二，我調了以前年度還需要把25年的報表也改了嗎？

您好，好的，分錄就是您上面寫的2個分錄，只是把費用科目換成? 未分配利潤 2.是的，25年負債表的年初數要改，要不25年負債表和利潤表要勾稽不上

是不是，第三部，借，以前年度貸未分配利潤，第四部借以前年度貸所得稅？

您好，沒有這個單獨的分錄，匯繳后有交所得稅才以下分錄，不用交比如以前有虧損的話就不用寫分錄了 分錄: 1、借:利潤分配未分配利潤 100（數據請忽略） 貸:以前年度損益調整 100 2、借:以前年度損益調整 100 貸:應交稅費-企業所得稅 100 3、借:應交稅費-企業所得稅 100 貸:銀行存款 100?

好的，謝謝老師，就是我不調期初2025年，直接負責表和利潤表差異加以前年度可以不呢

您好，這個也可以的哦

第一，老師，再問下，多計提可能涉及退稅，才做退稅借所得稅，貸以前，像這種少計提，少計的部分直接在匯算清繳的納稅調整嗎？，第二，直接在匯算看是否納稅，納稅就借以前貸應交所得，是這樣嗎

您好，是的， 就是這個思路，交稅還是退稅，區別就是金額的正和負，借貸的會計科目都可以是一樣的

那最后在結轉到利潤分配嗎，在最后盈余公積這些嗎？這是最后的步驟嗎，還是在所得稅之前呢，我之前看了你的回答應該在第三步，但是想到如果有所得稅，那以前科目就有變化，應該在第四步結轉到利潤未分配，第五部盈余公積？