老師，分公司其實非獨立核算，但是為了方便，也建賬了，等于說總分公司核算是相互獨立的，這種情況下，等于雙方賬目都不調整，直接把數據合并后申報就行對嘛？

你好，這個分公司是不是異地的？是的話，對的是的，需要這么做。

分公司跨省，然后增值稅單獨繳納，企業所得稅匯總申報，備案說的是不異地預繳，老師說不申報季度企業所得稅，直接匯總到總公司申報繳納即可

不在一個地方，自己做賬，然后出合并報表。

那就是還是按照總分公司兩套賬走，只不過申報企業所得稅和財務報表的時候，需要把數據進行整理合并申報 但是，如果分公司有利潤，但是本身不繳納企業所得稅，總公司沒有那么多利潤，但是需要承擔分公司的部分所得稅，這樣所得稅數據和利潤數據對不上了，等于分公司所得稅0，總公司所得稅比賬面利潤計算的高，這個有問題不？ 還是說需要一套賬，把分公司賬目直接做一起，這樣雖然稅款能對上，但是很費勁

需要繳納的多少所得稅，你們自己協商，誰需要承擔多少，自己集體自己的，總公司一塊兒繳納，他不一定非得做所得稅費用。如果是分公司承擔的那一部分，他可以掛其他應收款。

正確的應該是50%一家一半 分兩套賬，需要自己做自己的。

那咱們就按照50%的比例說，那就是總公司實際繳納100元，其實實際50元計入所得稅費用，然后剩下50做其他應收款~分公司 然后分公司的50，借:所得稅費用，貸其他應付款~總公司，這樣就是雙方賬面的所得稅金額就等于實際承擔的所得稅金額

然后合并報表的時候，這個其他應收和其他應付沖掉，實際上還是總體100的所得稅費用

對的是的，是這么做的，你合在一塊一共就交出去100，沒有問題。

好的，這個清楚了 比例不是應該有個加權平均？還是就按照50%這個固定比例

你好，比例就是50%的 說的加權是哪一個？

我記得有個分攤比例，按照人數，收入，資產一起的，這個是什么情況下使用的？是不是異地預繳的時候有這個？ 不異地預繳的話，就按照50%固定比例，不考慮其他因素？

你好，那是分公司之間進行分攤的。

老師，您的意思是，總公司承擔50%，然后分公司總體承擔50%，比如還是各50元 然后，所有的分公司，加起來承擔50元，然后分公司之間的分攤，按照加權比例進行分攤，對嘛？

對的是的對的是的。

老師，總公司比如繳納100元，但是實際上按照總公司利潤應該繳納90元，剩下10其實是分公司利潤，會計分錄計提所得稅這塊您幫我看看 1、如果按照您說的50%的比例，那就是總公司50掛企業所得稅，剩下50掛其他應收~分公司 2、還是說我們也可以90掛所得稅費用，剩下10掛其他應收~分公司，這樣等于各自利潤表里，所得稅和利潤的5%關系還是對應的 3、還是說直接總公司計提100繳納100，不體現在分公司的所得稅費用里

你們自己協商，你分一半對一半 還是一個90%，一個10%，需要確定好了。

規定 　　一、總機構分攤稅款的計算 　　總機構按以下公式計算分攤稅款： 　　總機構分攤稅款=匯總納稅企業當期應納所得稅額×50% 　　二、分支機構分攤稅款的計算 　　分支機構按以下公式計算分攤稅款： 　　所有分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業當期應納所得稅額×50%

但是按照50%，等于說各自利潤表跟所得稅費用的科目就不滿足5%的關系了，這個有沒有影響